Налоговая система Чили

Подоходный налог в налоговой системе страны Чили

Основные характеристики подоходного налога в Чили

Подоходный налог в Чили имеет прогрессивную шкалу ставок от 0% до 40%. Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица-резиденты Чили. Доходы нерезидентов облагаются у источника выплаты по ставке 35%.

Ставки подоходного налога

Для физических лиц применяется следующая шкала ставок:

• 0% — на доход до 13,5 млн чилийских песо;
• 4% — на доход от 13,5 до 30 млн песо;
• 8% — на доход от 30 до 50 млн песо;
• 13% — на доход от 50 до 70 млн песо;
• 23% — на доход от 70 до 90 млн песо;
• 27% — на доход от 90 до 120 млн песо;
• 35% — на доход от 120 до 150 млн песо;
• 40% — на доход свыше 150 млн песо.

Для юридических лиц действует единая ставка 27%.

Льготы и вычеты

В Чили предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, в том числе:

• вычет на образование;
• вычет на медицинские расходы;
• вычет на покупку жилья;
• освобождение от налога процентов по ипотеке.

Налог на недвижимость в стране Чили

Общие сведения

В Чили действует налог на недвижимость, который взимается как с физических, так и с юридических лиц. Основным налогом на недвижимость является налог на имущество (Impuesto Territorial).

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на имущество в Чили являются:

• Собственники земельных участков и строений;
• Держатели концессий на недропользование;
• Арендаторы государственных и муниципальных земель.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является:

• Земельные участки;
• Жилые и нежилые помещения;
• Промышленные предприятия;
• Горнодобывающие концессии.

Ставка налога

Ставка налога на имущество варьируется в зависимости от типа и местоположения недвижимости. Для земель сельхозназначения она составляет 1% от кадастровой стоимости, для городских земель — от 1,2% до 1,4%. Для строений ставка варьирует от 0,25% до 1% в зависимости от типа.

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы. Например, для пенсионеров и инвалидов с ограниченным доходом ставка снижена до 0,5%.

Налог на дивиденды в стране Чили

Общие сведения

В Чили дивиденды облагаются подоходным налогом у источника выплаты. Ставка налога на дивиденды составляет 35%.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются:

• Физические лица — получатели дивидендов, как резиденты, так и нерезиденты Чили;
• Юридические лица — получатели дивидендов, не являющиеся налоговыми резидентами Чили.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляет и удерживает компания, выплачивающая дивиденды. Уплата налога происходит до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налоговые ставки

Применяется единая ставка налога на дивиденды — 35%. Данная ставка используется как для резидентов, так и для нерезидентов Чили.

Налоговые льготы

Освобождаются от налога на дивиденды в Чили:

• Дивиденды, получаемые чилийскими компаниями от долей участия в других чилийских компаниях;
• Дивиденды, получаемые пенсионными и инвестиционными фондами.

Налог на роялти в стране Чили

Общие сведения

В Чили роялти облагаются подоходным налогом у источника выплаты. Ставка налога на роялти составляет 30%.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти — как резиденты, так и нерезиденты Чили.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

• авторские вознаграждения;
• платежи за использование патентов, товарных знаков;
• лицензионные платежи;
• вознаграждения за технические услуги.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 30% от суммы выплаты. Налог удерживается у источника выплаты дохода.

Порядок исчисления и уплаты

Налоговая база — сумма выплачиваемых роялти. Налог исчисляет и удерживает налоговый агент (выплачивающая организация). Уплата в бюджет производится до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налоговые льготы

Льготная ставка 15% применяется к следующим видам роялти:

• авторские вознаграждения за литературные, художественные, научные произведения;
• вознаграждения за программное обеспечение;
• платежи за использование промышленного, коммерческого или научного оборудования.

Налог на акции и стартапы в Чили

Налогообложение акций

Доход от продажи акций чилийских компаний облагается подоходным налогом по ставке 35% для физических лиц-резидентов и 27% для юридических лиц-резидентов.

Для нерезидентов применяется ставка 35%, которая удерживается у источника выплаты дохода от продажи акций.

Дивиденды по акциям чилийских компаний облагаются по ставке 35% для резидентов и нерезидентов.

Налоговые льготы для стартапов

В Чили действует ряд налоговых стимулов для развития стартапов:

• Льготная ставка подоходного налога 10% для малых предприятий;
• Освобождение от НДС на 2 года для новых компаний;
• Инвестиционный налоговый кредит до 35% от суммы инвестиций в стартап;
• Государственные гранты для инновационных стартапов.

Также действуют налоговые льготы для бизнес-ангелов и венчурных инвесторов стартапов.

Благодаря этим мерам Чили привлекает инвестиции в технологические стартапы и содействует их развитию.

Выводы

Налогообложение акций и стартапов в Чили стимулирует развитие фондового рынка и инновационного предпринимательства за счет льготного режима для новых компаний.

Налог на транспортные средства в стране Чили

Общие сведения

В Чили действует ежегодный налог на транспортные средства (Impuesto Anual a los Vehículos Motorizados). Этот налог уплачивается владельцами зарегистрированных на территории Чили транспортных средств.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются владельцы следующих транспортных средств, зарегистрированных в Чили:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Автобусы и микроавтобусы;
• Мотоциклы и мотороллеры.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные в Реестре транспортных средств Чили.

Налоговые ставки

Ставки налога зависят от типа и возраста транспортного средства. Для легковых автомобилей ставка составляет от 0,5% до 4% от их коммерческой стоимости.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно не позднее последнего рабочего дня февраля. Уплата производится в налоговых органах или через онлайн-сервисы.

Налоговые льготы

Льготы предоставляются инвалидам, общественному транспорту, пожарной и скорой помощи. Также освобождаются электромобили и автомобили с гибридным двигателем.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Сантьяго	Налог на недвижимость Налог на предпринимательскую деятельность Налог на рекламу
Вальпараисо	Налог на недвижимость Налог на автотранспорт Налог на добычу морепродуктов
Араукания	Налог на недвижимость Налог на предпринимательскую деятельность Налог на добычу полезных ископаемых
Лос-Лагос	Налог на туристическую деятельность Налог на азартные игры Налог на добычу морепродуктов

Как видно из примеров, муниципалитеты Чили вводят налоги в соответствии со спецификой региона и местной экономической базой. Эти налоги являются важным источником доходов местных бюджетов.

Налог на роскошь в стране Чили

Общие сведения

В 2016 году в Чили был введен налог на роскошь (Impuesto al Lujo). Этот налог распространяется на продажу элитных автомобилей, яхт, частных самолетов и недвижимости стоимостью свыше определенного порога.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются покупатели предметов роскоши стоимостью:

• Свыше 33 млн песо для недвижимости;
• Свыше 14 млн песо для автомобилей;
• Свыше 331 млн песо для яхт и самолетов.

Ставка налога

Ставка налога на роскошь в Чили составляет:

• 10% для недвижимости;
• 20% для автомобилей;
• 5% для яхт и частных самолетов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается продавцом предмета роскоши. Продавец обязан удержать налог из суммы, уплаченной покупателем, и перечислить в бюджет.

Использование средств

Средства от налога на роскошь направляются на финансирование образования, здравоохранения, культуры и спорта.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Чили, работаю инженером и получаю зарплату в размере 30 млн чилийских песо в год (примерно 40 000 долларов США). У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

С учетом шкалы подоходного налога в Чили, с моего дохода будет удержан налог по ставке 13% — это составит 3,9 млн песо в год.

Также я плачу:

— Налог на недвижимость (у меня есть квартира) — примерно 300 000 песо в год;

— Транспортный налог за автомобиль — примерно 100 000 песо в год;

— НДС и другие косвенные налоги при покупках — примерно 500 000 песо в год.

Итого моя семья платит примерно 4,8 млн песо налогов в год. Это составляет около 16% от моего годового дохода.

Для сравнения, в среднем налоговая нагрузка в Чили составляет около 20% ВВП, что делает налоговую систему относительно конкурентоспособной и благоприятной для бизнеса и граждан по сравнению с другими странами.

Как стать налоговым резидентом Чили

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Чили, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

• Провело в Чили более 6 месяцев в календарном году;
• Имеет постоянный вид на жительство в Чили;
• Имеет профессиональную деятельность или источник дохода в Чили.

Получение вида на жительство

Для получения постоянного вида на жительство в Чили иностранцу необходимо:

• Оформить визу и прожить в Чили не менее 2 лет на основании временной визы;
• Иметь стабильный доход и жилье;
• Пройти проверку на отсутствие судимости;
• Сдать экзамен на знание испанского языка.

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Чили имеют право на ряд налоговых льгот, включая:

• Применение необлагаемого минимума дохода;
• Возможность получения налоговых вычетов;
• Освобождение от налога на наследство и дарение.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Чили, отвечающих за налогообложение:

Государственные органы

• Национальная налоговая служба Чили — www.sii.cl
• Министерство финансов Чили — www.hacienda.cl
• Таможенная служба Чили — www.aduanas.cl

Полезные ресурсы

• База данных налогового законодательства Чили — http://www.leychile.cl
• Портал для налогоплательщиков Чили — www.portaltributario.cl
• Ассоциация бухгалтеров и аудиторов Чили — www.chilecont.cl

Англоязычные ресурсы

• Guide to Chilean Taxes — www.pwc.com
• Chile Tax Guide — www.bdo.global
• Paying Taxes in Chile — www.nordeatrade.com

Эти ресурсы содержат подробную информацию о налогах и налоговом законодательстве Чили для физических и юридических лиц.