Налоговая система Чешской Республики

Подоходный налог в налоговой системе страны Чешская Республика

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Чешской Республики. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов Чехии.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Чехии являются:

• Граждане Чешской Республики — резиденты;
• Иностранные граждане — резиденты Чехии;
• Граждане Чехии и иностранцы — нерезиденты, получающие доход из источников в Чехии.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом в Чехии являются следующие виды доходов:

• Доходы от трудовой деятельности;
• Доходы от предпринимательской деятельности;
• Доходы от капитала;
• Доходы от сдачи имущества в аренду;
• Пенсии, пособия и прочие выплаты

Налог на недвижимость в Чешской Республике

Общая характеристика

Налог на недвижимость является местным налогом в Чешской Республике. Он уплачивается собственниками земельных участков, зданий, строений и жилых помещений.

Плательщики

Плательщиками налога на недвижимость являются:

• Физические лица — собственники недвижимости;
• Юридические лица — собственники недвижимости;
• Государственные органы и муниципалитеты.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые и нежилые здания и помещения;
• Хозяйственные постройки;
• Гаражи и другие строения.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти. Они могут варьироваться в зависимости от:

• Типа недвижимости;
• Местонахождения;
• Площади.

Средние ставки составляют 0,2-0,5% от стоимости недвижимости.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются отдельным категориям граждан (пенсионеры, инвалиды) и некоммерческим организациям.

Налог на дивиденды в Чешской Республике

Общая характеристика

Налог на дивиденды взимается с доходов, полученных из источников в Чешской Республике в виде дивидендов от участия в капитале чешских компаний.

Налоговая база

Налоговой базой для налога на дивиденды является:

• Валовая сумма дивидендов;
• Сумма прибыли компании, направленная на выплату дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 15%. Она применяется к резидентам и нерезидентам Чехии.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет. Для нерезидентов налог может быть уменьшен или отменен на основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, выплачиваемых чешским холдинговым компаниям. Освобождение от налога применяется для дивидендов, полученных чешскими компаниями от дочерних компаний-резидентов ЕС.

Налог на роялти в Чешской Республике

Общая характеристика

Налог на роялти взимается в Чехии с доходов от использования объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, ноу-хау, авторских прав и т.д.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Резиденты Чехии;
• Нерезиденты, получающие роялти от чешских источников.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Лицензионные платежи за использование ОИС;
• Авторские вознаграждения;
• Доходы от продажи ОИС.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15%. Для нерезидентов может применяться пониженная ставка по СОИДН.

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается чешской компанией-лицензиатом и перечисляется в бюджет. Нерезиденты могут подавать налоговую декларацию.

Налог на акции и стартапы в Чешской Республике

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями чешских компаний облагаются подоходным налогом:

• Для резидентов по ставке 15%
• Для нерезидентов по ставке 15% с возможным применением СОИДН

Налог уплачивается с дохода от продажи акций. Дивиденды облагаются отдельно по ставке 15%.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний-стартапов действуют налоговые льготы:

• Полное освобождение от налога на прибыль на 2 года;
• Сниженная ставка налога на прибыль 5% в последующие 3 года.

Также для инвесторов в стартапы предусмотрен налоговый вычет до 50% от вложенной суммы.

Налог на транспортные средства в Чешской Республике

Общая характеристика

Налог на транспортные средства — это местный налог, взимаемый в Чехии с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств;
• Юридические лица — владельцы транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами обложения являются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Другие самоходные машины и механизмы.

Ставки налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, типа транспортного средства. Средние ставки:

• Для легковых автомобилей — 1500-4000 крон в год;
• Для грузовиков — 6000-10000 крон в год.

Налог является важным доходным источником местных бюджетов Чехии.

Муниципальные налоги в Чешской Республике

Регион	Налог	Объект налогообложения	Ставка
Прага	Налог на недвижимость	Жилые и нежилые помещения, земельные участки	2 крон/м2 в год
Брно	Курортный сбор	Ночевка в отеле, апартаментах	21 крон/ночь
Оломоуц	Налог на собак	Владение собакой	1500 крон/год

Как видно из примеров, муниципальные налоги устанавливаются органами местного самоуправления и являются их доходным источником.

Налог на роскошь в Чешской Республике

Общая характеристика

Налог на роскошь в Чехии был введен с 2013 года. Он взимается с владельцев дорогостоящего имущества — автомобилей, недвижимости, яхт.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роскошь являются физические лица — резиденты и нерезиденты Чехии, владеющие соответствующим имуществом.

Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на роскошь являются:

• Автомобили стоимостью свыше 1,5 млн крон;
• Недвижимость дороже 30 млн крон;
• Яхты и самолеты стоимостью свыше 5 млн крон.

Ставка налога

Ставка налога составляет 0,75% в год от стоимости имущества.

Налог на роскошь носит фискальный характер и призван перераспределять доходы в пользу менее обеспеченных слоев населения.

Примерный расчет налогов

Допустим, у меня средний доход около 500 000 чешских крон в год (примерно 20 000 евро).

В Чехии действует плоская шкала подоходного налога 15%. Таким образом, я заплачу 15% от своего дохода, то есть 75 000 крон подоходного налога.

Кроме того, у меня есть автомобиль среднего класса, за который я плачу примерно 3000 крон транспортного налога в год.

Также я владею квартирой площадью 60 м2, за которую плачу муниципальный налог на недвижимость из расчета 2 кроны за 1 м2 в год, то есть 120 крон.

Итого моя налоговая нагрузка составляет:

• Подоходный налог: 75 000 крон
• Транспортный налог: 3 000 крон
• Налог на недвижимость: 120 крон

Всего налогов в год я заплачу 78 120 крон. Это составляет около 16% от моего годового дохода.

Для среднестатистической семьи в Чехии налоговая нагрузка составляет порядка 15-20% от совокупного дохода, что можно считать умеренной и приемлемой величиной.

Как стать налоговым резидентом Чешской Республики

Определение налогового резидентства

Налоговый резидент Чехии — это физическое лицо, которое проживает в стране более 183 дней в календарном году или имеет постоянный вид на жительство.

Условия получения резидентства

Для получения налогового резидентства Чехии необходимо:

• Получить вид на жительство в Чехии;
• Иметь адрес проживания в Чехии;
• Прожить в стране более 183 дней в году.

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Чехии:

• Освобождение от НДФЛ с мирового дохода;
• Возможность открытия банковского счета;
• Получение социальных льгот и медицинского обслуживания.

Резиденты Чехии платят НДФЛ только с доходов из источников в Чехии по ставке 15%.

Получение статуса

Для получения статуса налогового резидента необходимо подать заявление в налоговую инспекцию Чехии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Чешской республики, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Чешской Республики, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Министерство финансов Чешской Республики
— Сайт: www.mfcr.cz
— Адрес: Letenská 15, 118 10 Praha 1

2. Налоговое управление Чешской Республики
— Сайт: www.financnisprava.cz
— Адрес: Lazarská 15/7, 117 22 Praha 1

3. Портал по налогам и сборам Чешской Республики
— Сайт: www.daneelektronicky.cz

4. Информационный портал для налогоплательщиков
— Сайт: www.financnisprava.cz/cs/dane-a-poplatky

5. Портал электронных услуг налоговой службы
— Сайт: www.adisepo.mfcr.cz

6. Онлайн калькуляторы для расчета налогов
— Сайт: www.podnikatel.cz/specialy/danovy-kalkulator/

Это основные государственные институты и информационные ресурсы в сфере налогообложения Чешской Республики.