Налоговая система Бурунди

Подоходный налог в налоговой системе Бурунди

Общие сведения

Подоходный налог является одним из ключевых элементов налоговой системы Бурунди. Он взимается как с доходов граждан, так и с прибыли компаний.

Налоговые ставки

Для физических лиц действуют следующие ставки подоходного налога:

• До 1 800 000 франков в год — 0%
• От 1 800 000 до 3 600 000 франков — 20%
• От 3 600 000 до 5 400 000 франков — 30%
• Свыше 5 400 000 франков — 40%

Налоговые льготы

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, а также на иждивенцев.

Уплата налога

Для работников по найму налог удерживается ежемесячно работодателем. Индивидуальные предприниматели и прочие лица уплачивают налог на основании декларации.

Налог на недвижимость в Бурунди

Общие сведения

Налог на недвижимость в Бурунди является местным налогом и взимается органами местного самоуправления.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые и коммерческие здания
• Квартиры

Налоговая база

Налоговой базой является:

• Для земли — площадь земельного участка
• Для зданий — расчетная арендная стоимость
• Для квартир — площадь квартиры

Ставки налога

Ставки налога составляют:

• Для земли — до 15%
• Для жилых зданий — до 25%
• Для коммерческих зданий — до 30%

Порядок уплаты

Налог уплачивается физическими и юридическими лицами ежегодно на основании уведомления из налогового органа.

Налог на дивиденды в Бурунди

Общие сведения

Налог на дивиденды взимается в Бурунди с доходов от долевого участия в капитале компаний-резидентов Бурунди и иностранных компаний.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Бурунди являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Бурунди
• Юридические лица — резиденты Бурунди

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 15% от суммы полученных дивидендов.

Порядок уплаты

Для резидентов Бурунди налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом при выплате. Нерезиденты уплачивают налог самостоятельно.

Сроки уплаты

Налоговый агент перечисляет удержанный налог ежемесячно. Иные лица уплачивают налог в сроки, установленные для подачи декларации.

Налог на роялти в Бурунди

Общие сведения

Роялти — это регулярные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

В Бурунди роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти — как резиденты, так и нерезиденты Бурунди.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы выплачиваемых роялти.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется от общей суммы роялти и удерживается бурундийской компанией-налоговым агентом при каждой выплате.

Срок уплаты налога

Налоговый агент должен перечислить удержанный налог не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налогообложение акций и стартапов в Бурунди

Налог на доходы от акций

Доходы физических лиц от операций с акциями облагаются подоходным налогом по следующим ставкам:

• 0% — до 1,8 млн франков
• 20% — от 1,8 до 3,6 млн франков
• 30% — от 3,6 до 5,4 млн франков

Для юридических лиц прибыль от акций облагается налогом на прибыль по ставке 30%.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действует налоговый кредит — освобождение от налога на прибыль сроком на 2 года с момента регистрации.

Налог на капитал

Налог на капитал не взимается. Выпуск и размещение акций стартапами не облагается.

Взимаются только регистрационные сборы в размере 2% от капитала.

Муниципальные налоги в Бурунди

Основные муниципальные налоги в Бурунди:

Регион	Муниципальные налоги
Бужумбура	Налог на недвижимость Налог на рекламу
Гитега	Земельный налог Сбор за вывоз мусора
Нгози	Налог на недвижимость Рыночный сбор Сбор за парковку

Как видно, основным муниципальным налогом в Бурунди является налог на недвижимость. Также сборы могут взиматься за услуги и использование муниципальной инфраструктуры.

Налог на роскошь в Бурунди

Общие сведения

В Бурунди налог на роскошь не введен.

Однако периодически вносятся предложения о введении такого налога с целью пополнения государственного бюджета и сокращения социального неравенства.

Потенциальные объекты налогообложения

В случае введения налог может распространяться на:

• Дорогостоящую недвижимость
• Дорогие автомобили
• Ювелирные украшения, предметы искусства
• Яхты и самолеты

Возможные ставки

Предлагаемые ставки налога могут составлять:

• Для недвижимости — до 1% от стоимости
• Для автомобилей — до 5% от стоимости
• Для прочих предметов — до 10% от стоимости

Потенциальные проблемы введения

Основными проблемами могут стать высокие издержки администрирования налога и сопротивление налогоплательщиков.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Бурунди и работаю менеджером с годовой зарплатой 5 млн бурундийских франков. У меня жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

В Бурунди действует прогрессивная шкала подоходного налога:

— 0% на доход до 720 000 франков в год;
— 20% на доход от 720 000 до 1 800 000 франков;
— 30% на доход свыше 1 800 000 франков.

Таким образом, с моего дохода 5 млн франков я должен заплатить:

— 0% с 720 000 франков = 0 франков;
— 20% с 1 080 000 франков (1 800 000 — 720 000) = 216 000 франков;
— 30% с 3 200 000 франков (5 000 000 — 1 800 000) = 960 000 франков.

Итого подоходный налог = 216 000 + 960 000 = 1 176 000 франков.

Кроме того, я плачу взносы на социальное страхование в размере 4% от зарплаты, то есть 200 000 франков.

Общая сумма налогов = 1 176 000 + 200 000 = 1 376 000 франков.

Это составляет примерно 28% от моего годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Бурунди

Критерии налогового резидентства для физлиц

• Постоянное место проживания в Бурунди
• Наличие основного центра интересов в Бурунди (семья, работа, бизнес, недвижимость)
• Нахождение на территории Бурунди не менее 183 дней в календарном году

Критерии для юридических лиц

• Регистрация в Бурунди
• Местонахождение органов управления в Бурунди
• Ведение основной деятельности в Бурунди

Порядок получения резидентства

Для получения резидентства физлицо подает заявление в налоговый орган по месту пребывания. Юрлицо регистрируется в качестве резидента при регистрации бизнеса.

Преимущества резидентства

Резиденты пользуются налоговыми льготами и имеют право на налоговые вычеты. Также они платят налог только с доходов из источников в Бурунди.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Бурунди, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Бурунди, отвечающих за сферу налогообложения:

Интернет-ресурсы:

• Официальный сайт Налогового управления Бурунди — impots.gov.bi
• Раздел о налогах на сайте Минфина — www.finances.gov.bi/taxes
• Портал электронных услуг Налогового управления — e-taxes.bi

Государственные органы:

• Генеральное управление налогов и акцизов
• Территориальные налоговые управления
• Таможенная служба Бурунди
• Министерство финансов, бюджета и экономического развития

Контакты этих органов можно найти на их официальных сайтах.

Также консультации предоставляют аудиторские и юридические компании, специализирующиеся в области налогового права Бурунди.