Налоговая система Ботсвана

Подоходный налог в налоговой системе Ботсваны

Подоходный налог играет важную роль в формировании доходов государственного бюджета Ботсваны.

Ставки подоходного налога

В Ботсване действует прогрессивная шкала подоходного налога:

• 0% — на доход до 48 000 пул в год;
• 5% — на доход от 48 001 до 96 000 пул;
• 12,5% — на доход от 96 001 до 144 000 пул;
• 18,75% — на доход от 144 001 до 192 000 пул;
• 25% — на доход свыше 192 000 пул.

Налоговые вычеты

В Ботсване действуют следующие налоговые вычеты:

• Вычет на иждивенцев;
• Вычет процентов по ипотечному кредиту;
• Вычет пенсионных взносов.

Налог на недвижимость в Ботсване

Объект налогообложения

В Ботсване налогом на недвижимость облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома
• Коммерческая недвижимость

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость:

• Для земельных участков — 0,2% от оценочной стоимости
• Для жилых домов — 0,2% от оценочной стоимости
• Для коммерческой недвижимости — 0,2% от оценочной стоимости

Льготы по налогу

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, а также на единственное жилье.

Налог на недвижимость является важным источником доходов местных бюджетов Ботсваны.

Налог на дивиденды в Ботсване

Налогооблагаемые доходы

В Ботсване налогом на дивиденды облагаются:

• Дивиденды, полученные резидентами от ботсванских компаний;
• Дивиденды, полученные нерезидентами от ботсванских компаний.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• 7,5% — для резидентов Ботсваны;
• 15% — для нерезидентов Ботсваны.

Порядок уплаты налога

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет Ботсваны.

Таким образом, налог на дивиденды приносит значительные поступления в бюджет страны.

Налог на роялти в Ботсване

Налогооблагаемые доходы

В Ботсване налогом на роялти облагаются:

• Доходы от использования объектов интеллектуальной собственности;
• Доходы от предоставления оборудования для добычи полезных ископаемых;
• Доходы от предоставления услуг технического и управленческого характера.

Ставки налога

Ставка налога на роялти составляет 15% как для резидентов, так и для нерезидентов Ботсваны.

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается компанией-налоговым агентом при выплате дохода и перечисляется в бюджет.

Налог на акции и стартапы в Ботсване

Налогообложение операций с акциями

В Ботсване прибыль от продажи акций облагается подоходным налогом по ставке:

• 10% — для резидентов;
• 15% — для нерезидентов.

Налоговый режим для стартапов

Для стартапов в Ботсване предусмотрены следующие льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Налогообложение инвесторов в стартапы

Для инвесторов в стартапы Ботсваны действуют общие правила:

• Налог на дивиденды — 7,5% для резидентов;
• Налог на прибыль от продажи акций — 10% для резидентов.

Налог на транспортные средства в Ботсване

Объект налогообложения

В Ботсване налогом на транспортные средства облагаются:

• Легковые автомобили
• Грузовые автомобили
• Автобусы
• Прицепы и полуприцепы

Ставки налога

Ставки налога на транспортные средства:

• Для легковых автомобилей — 150-500 пула в год
• Для грузовиков — 350-1500 пула в год
• Для автобусов — 250-800 пула в год

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра и продлении регистрации транспортного средства.

Налог является доходом дорожного фонда Ботсваны.

Муниципальные налоги в Ботсване

В Ботсване действуют следующие местные налоги и сборы:

Регион	Местный налог или сбор
Габороне	Налог на недвижимость
Франсистаун	Сбор на развитие инфраструктуры
Селеби-Пхикве	Рыночный сбор
Серове	Налог на рекламу

Ставки местных налогов устанавливаются советами городов и районов Ботсваны.

Налог на роскошь в Ботсване

Объекты налогообложения

В Ботсване налогом на роскошь облагаются:

• Дорогостоящие автомобили стоимостью свыше 200 000 пула;
• Воздушные суда;
• Яхты.

Ставки налога

Ставки налога на предметы роскоши:

• Автомобили — 20% от стоимости;
• Воздушные суда — 20% от стоимости;
• Яхты — 20% от стоимости.

Порядок уплаты

Налог на роскошь уплачивается единовременно при покупке предмета роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Ботсваны. Моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 120 000 пула (примерно 11 700 долларов США). Это облагается подоходным налогом по ставке 12,5%. Таким образом, подоходный налог составит 120 000 * 0,125 = 15 000 пула.

У нас есть дом стоимостью 500 000 пула. Налог на недвижимость составляет 0,2% от стоимости, то есть 500 000 * 0,002 = 1000 пула.

Мы владеем автомобилем стоимостью 80 000 пула. Налог на него составляет 300 пула в год.

Итого наша семья платит в год:

• Подоходный налог: 15 000 пула
• Налог на недвижимость: 1000 пула
• Налог на автомобиль: 300 пула

Всего: 16 300 пула (~1590 долларов США)

Налоговая нагрузка составляет: 16 300 / 120 000 = 13,6% от годового дохода семьи.

Как стать налоговым резидентом Ботсваны

Чтобы стать налоговым резидентом Ботсваны, необходимо:

Получить вид на жительство

Граждане других стран могут получить ВНЖ в Ботсване при инвестициях от $300 тыс., создании бизнеса или трудоустройстве.

Подтвердить период пребывания в Ботсване

Для резидентства нужно находиться в Ботсване не менее 183 дней в году.

Зарегистрироваться в налоговых органах

Необходимо подать документы на регистрацию в Департамент налоговых служб и оценки Ботсваны.

Ежегодно подтверждать резидентство

Нужно будет подавать налоговую декларацию и доказывать факт пребывания в Ботсване.

Преимущества резидентства:

• Более низкие ставки подоходного налога;
• Освобождение от налога на имущество.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Ботсване, отвечающих за налогообложение:

Вот основные интернет-ресурсы и государственные органы Ботсваны, отвечающие за налогообложение:

1. Министерство финансов и экономического развития Ботсваны — https://www.finance.gov.bw
2. Национальная служба доходов Ботсваны (налоговая служба) — https://www.burs.org.bw/
3. Таможенная и акцизная служба Ботсваны — http://www.burs.org.bw/web/burs/10
4. Закон о налогообложении Ботсваны — https://www.burs.org.bw/index.php/taxes-acts
5. Портал электронных услуг правительства Ботсваны — https://www.gov.bw
6. Адрес Национальной службы доходов Ботсваны: Botswana Unified Revenue Service, Private Bag 0013, Gaborone, Botswana

Это основные госорганы и интернет-ресурсы, регулирующие сферу налогообложения в Ботсване, которые можно использовать для получения актуальной информации.