Налоговая система Боливии

Подоходный налог в налоговой системе Боливии

Общая характеристика

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в Боливии. Он взимается как на национальном, так и на муниципальном уровне.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Боливии являются:

• Физические лица-резиденты;
• Физические лица-нерезиденты, получающие доход из источников в Боливии.

Ставки подоходного налога

В Боливии применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 13% на годовой доход до 30 000 боливиано;
• 17,5% на доход от 30 000 до 45 000 боливиано;
• 21,5% на доход от 45 000 до 60 000 боливиано.

Подоходный налог формирует значительную часть доходов государственного бюджета Боливии.

Налог на недвижимость в Боливии

Общая характеристика

Налог на недвижимость в Боливии является муниципальным налогом и взимается органами местного самоуправления.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые дома;
• Квартиры;
• Коммерческая недвижимость.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются муниципалитетами и составляют:

• Для физических лиц — до 1% от оценочной стоимости;
• Для юридических лиц — до 3% от оценочной стоимости.

Налог на дивиденды в Боливии

Общая характеристика

Налог на дивиденды в Боливии является прямым налогом, который взимается с доходов акционеров в виде дивидендов.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды в Боливии являются:

• Физические лица — резиденты Боливии;
• Юридические лица — резиденты Боливии;
• Нерезиденты, получающие дивиденды от боливийских компаний.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды в Боливии составляет 12,5% от суммы полученных дивидендов.

Налог на дивиденды уплачивается сверх подоходного налога и зачисляется в государственный бюджет Боливии.

Налог на роялти в Боливии

Общая характеристика

Налог на роялти в Боливии — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти в Боливии являются:

• Боливийские компании, выплачивающие лицензионные платежи нерезидентам;
• Филиалы иностранных компаний в Боливии, осуществляющие выплату роялти;
• Физические лица, получающие доходы от роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти в Боливии составляет:

• 12,5% для юридических лиц-резидентов;
• 12,5% для физических лиц-резидентов.

Налог на роялти зачисляется в государственный бюджет Боливии.

Налог на акции и стартапы в Боливии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Боливии облагаются следующими налогами:

• Подоходный налог для физлиц — доход облагается по ставкам 13-21,5%;
• Налог на прибыль для юрлиц — ставка 25%;
• Налог на дивиденды — ставка 12,5%.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы:

• Не облагается налогом прирост капитала от продажи акций после 1 года владения;
• Освобождение от налога на дивиденды при реинвестировании.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют льготы по налогу на прибыль:

• Освобождение от налога в течение 3 лет;
• Ставка налога 15% в последующие годы.

Налог на транспортные средства в Боливии

Общая характеристика

Налог на транспортные средства в Боливии является муниципальным налогом.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств;
• Юридические лица — владельцы транспортных средств.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются муниципалитетами и зависят от:

• Типа транспортного средства;
• Мощности двигателя;
• Возраста и стоимости ТС.

Например, для легковых автомобилей ставка составляет от 50 до 300 боливиано в год.

Налог на транспортные средства формирует доходы местных бюджетов Боливии.

Муниципальные налоги в Боливии

Регион	Муниципальные налоги
Ла Пас	Налог на недвижимость Налог на транспортные средства Налог на оказание услуг
Санта-Крус	Налог на недвижимость Налог на землю Налог на оказание услуг
Кочабамба	Налог на недвижимость Налог на транспортные средства Налог на рекламу

Налог на роскошь в Боливии

Общая характеристика

Налог на роскошь в Боливии был введен в 2014 году.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические лица — владельцы:

• Недвижимости стоимостью от 1 млн боливиано;
• Легковых автомобилей стоимостью от 350 тыс. боливиано.

Ставки налога

Ставки налога:

• 0,5% для недвижимости;
• 1% для автомобилей стоимостью 350 тыс. — 1,5 млн боливиано;
• 1,5% для автомобилей свыше 1,5 млн боливиано.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Боливии, работаю менеджером и получаю зарплату в размере 24000 боливиано в год.

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

Исходя из уровня дохода, моя налоговая нагрузка составит:

— Подоходный налог (13% от 24000) — 3120 боливиано
— Налог на недвижимость за квартиру — 500 боливиано
— Транспортный налог — 100 боливиано

Общая сумма налогов в год — 3720 боливиано

Мой годовой доход — 24000 боливиано

Таким образом, доля уплаченных мной налогов составляет 3720/24000 = 15% от моего дохода.

Это относительно невысокий уровень налоговой нагрузки для Боливии, который позволяет получать базовые государственные услуги в сфере образования, медицины и инфраструктуры.

Как стать налоговым резидентом Боливии

Для получения статуса налогового резидента Боливии физическое лицо должно:

• Находиться на территории Боливии не менее 183 дней в течение финансового года;
• Иметь в Боливии центр жизненных интересов — работу, семью, жилье;
• Быть зарегистрированным в налоговых органах Боливии.

Преимущества налогового резидента:

• Право на стандартные налоговые вычеты;
• Освобождение от налога на доходы, полученные за пределами Боливии;
• Возможность открытия банковских счетов для резидентов.

Для получения статуса резидента необходимо подать декларацию в налоговую службу Боливии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Боливии, отвечающих за налогообложение:

Вот основные государственные органы и ресурсы Боливии, отвечающие за вопросы налогообложения:

1. Национальная налоговая служба Боливии (SIN) — https://www.impuestos.gob.bo
2. Министерство экономики и государственных финансов Боливии — https://www.economiayfinanzas.gob.bo
3. Генеральная таможенная дирекция Боливии — https://www.aduana.gob.bo
4. Налоговая служба департамента Ла Пас — http://www.impuestos.gob.bo/lapaz/
5. Налоговая служба департамента Санта-Крус — http://www.impuestos.gob.bo/santacruz/
6. Информационный портал для налогоплательщиков Боливии — https://tributario.com.bo
7. Портал электронных услуг Национальной налоговой службы — https://set.impuestos.gob.bo
8. Портал налогового образования Боливии — https://educaciontributaria.impuestos.gob.bo

Это основные источники информации по вопросам налогообложения в Боливии.