Налоговая система Болгарии

Подоходный налог в налоговой системе Болгарии

Общие положения

Подоходный налог является одним из ключевых прямых налогов в Болгарии. Он уплачивается физическими лицами — резидентами и нерезидентами.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Болгарии считаются физические лица, которые:

• Постоянно проживают в Болгарии
• Пребывают в Болгарии более 183 дней в году
• Имеют основной центр жизненных интересов в Болгарии

Налоговая база и ставки

Налоговая база — облагаемый доход за вычетом стандартных налоговых вычетов. Действует прогрессивная шкала ставок от 10% до 10%.

Налоговые ставки:

• 10% на доход до 10 000 левов в год
• 14% на доход от 10 000 до 30 000 левов в год
• 18% на доход от 30 000 до 60 000 левов в год
• 21% на доход от 60 000 до 100 000 левов в год
• 25% на доход свыше 100 000 левов в год

Налог на недвижимость в Болгарии

Общие положения

Налог на недвижимость в Болгарии уплачивается собственниками земельных участков, зданий, сооружений и жилых помещений.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, обладающие правом собственности на недвижимость на территории Болгарии.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки
• Жилые и нежилые здания
• Помещения в зданиях (квартиры, офисы, магазины и др.)

Налоговая база

Налоговая база определяется как рыночная стоимость недвижимости или ее инвентаризационная стоимость.

Ставка налога

Ставка налога составляет 0,1-0,2% от налоговой базы.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для социально незащищенных категорий граждан.

Налог на дивиденды в Болгарии

Общие положения

В Болгарии дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 5%.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — получатели дивидендов от болгарских компаний
• Болгарские компании, выплачивающие дивиденды физическим и юридическим лицам

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам
• Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 5% от суммы начисленных дивидендов.

Порядок уплаты

Налог удерживается компанией при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет.

Льготы

Льготная ставка 0% применяется при выплате дивидендов компаниям-резидентам ЕС.

Налог на роялти в Болгарии

Общие положения

Роялти — это регулярные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности. В Болгарии роялти облагаются налогом у источника выплат.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Болгарские компании, выплачивающие роялти иностранным контрагентам
• Физические лица — получатели роялти от источников в Болгарии

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Роялти за использование авторских прав
• Платежи за использование патентов, товарных знаков
• Лицензионные платежи

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10%.

Порядок уплаты

Налог удерживается болгарской компанией при выплате роялти и перечисляется в бюджет.

Налог на акции и стартапы в Болгарии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются подоходным налогом:

• Дивиденды по акциям — по ставке 5%
• Доход от продажи акций — по ставке 10%

Налоговые льготы для стартапов

Для стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль в течение 3 лет с момента регистрации
• Сниженная ставка налога на прибыль — 3% в последующие 2 года
• Возможность применения льготной амортизации для оборудования

Требования для стартапов

Чтобы воспользоваться льготами, стартап должен соответствовать критериям инновационности и венчурности.

Налог на транспортные средства в Болгарии

Общие положения

В Болгарии действует налог на транспортные средства, которым облагаются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы
• Катера и яхты
• Самолеты

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются владельцы перечисленных транспортных средств.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от мощности двигателя, возраста и других характеристик транспортного средства.

Порядок исчисления

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных из реестра зарегистрированных ТС.

Сроки уплаты

Налог подлежит уплате до 31 марта текущего года.

Муниципальные налоги в Болгарии

В Болгарии действуют следующие местные налоги:

Регион	Местные налоги
София	Налог на недвижимость, налог на пребывание
Пловдив	Налог на наследство, туристический налог
Варна	Курортный сбор, налог на рекламу
Бургас	Налог на ликвидацию твёрдых отходов, парковочный сбор

Как видно из таблицы, основу муниципальных налогов составляют платежи, связанные с использованием местной инфраструктуры и недвижимости.

Налог на роскошь в Болгарии

Общие положения

В Болгарии действует налог на роскошь, цель которого — перераспределение высоких доходов в пользу социально незащищенных слоев населения.

Объекты налогообложения

Налогообложению подлежат:

• Дорогостоящая недвижимость (стоимостью свыше 1 млн левов)
• Элитные автомобили (стоимостью от 100 тыс. левов)
• Драгоценности, произведения искусства (стоимостью свыше 50 тыс. левов)
• Яхты и самолеты

Ставки налога

Ставки налога на роскошь:

• Недвижимость — 0,5% от стоимости
• Автомобили — 20% от стоимости
• Произведения искусства — 10% от стоимости
• Яхты и самолеты — 10% от стоимости

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники роскошных активов.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Болгарии, работаю менеджером в частной компании и мой годовой доход составляет 24 000 лев (примерно 12 000 евро).

Согласно болгарскому законодательству:

• Ставка подоходного налога для моего уровня зарплаты — 10%
• Налог на недвижимость для моей квартиры — 120 лев в год
• Обязательные страховые взносы — около 1200 лев в год

Таким образом, общая сумма налогов, которые я плачу:

• Подоходный налог: 24 000 * 0,1 = 2400 лев
• Налог на недвижимость: 120 лев
• Страховые взносы: 1200 лев
• Итого: примерно 3720 лев в год

Это составляет около 15% от моего общего годового дохода.

Для моей семьи это приемлемая налоговая нагрузка. Государство обеспечивает хорошее медицинское обслуживание, образование для детей, развитую инфраструктуру. Поэтому я с пониманием отношусь к уплате налогов в Болгарии.

Как стать налоговым резидентом Болгарии

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Болгарии, иностранец должен:

• Получить вид на жительство в Болгарии
• Проживать в Болгарии более 183 дней в году
• Иметь постоянный адрес в Болгарии

Получение вида на жительство

Вид на жительство можно получить:

• По программе для инвесторов
• При трудоустройстве в Болгарии
• По программе воссоединения семьи

Преимущества резидентства

Преимущества налогового резидента Болгарии:

• Освобождение от налога на мировой доход
• Низкие ставки подоходного налога
• Возможность открытия бизнеса в Болгарии

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Болгарии, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Болгарии, отвечающих за сферу налогообложения:

Интернет-ресурсы:

• Официальный сайт Национального агентства по доходам — www.nap.bg
• Портал электронных услуг НАП — https://inetdec.nra.bg
• Раздел о налогах на сайте Минфина — https://www.minfin.bg/en/page/1053

Государственные органы:

• Национальное агентство по доходам (НАП)
• Территориальные подразделения НАП
• Агентство митниц
• Министерство финансов Болгарии

Их контакты и адреса можно найти на официальных сайтах.

Также консультации по налогообложению предоставляют аудиторские компании, бухгалтерские и юридические фирмы Болгарии.