Налоговая система Бенина

Подоходный налог в налоговой системе страны Бенин

Общая характеристика подоходного налога в Бенине

В Бенине действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 0% до 45% в зависимости от уровня дохода.

Основные элементы подоходного налога

• Налогоплательщики — резиденты и нерезиденты Бенина, получающие доход от источников в Бенине
• Объект налогообложения — доходы от трудовой деятельности, дивиденды, проценты и др.
• Налоговая база — облагаемый доход за вычетом личных вычетов
• Налоговые ставки — от 0% до 45% в зависимости от уровня дохода
• Налоговый период — календарный год
• Сроки уплаты — ежемесячные авансовые платежи

Льготы и преференции по подоходному налогу

В Бенине предусмотрен ряд налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков. К ним относятся необлагаемый минимум дохода, вычеты на иждивенцев и медицинские расходы, льготы для инвесторов в приоритетные отрасли экономики.

Налог на недвижимость в Бенине

Общая характеристика

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов в Бенине. Он взимается на ежегодной основе с владельцев недвижимого имущества.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица — собственники недвижимого имущества на территории Бенина.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются земельные участки, жилые и нежилые здания, строения, сооружения, квартиры и комнаты.

Налоговая база

Налоговой базой служит расчетная стоимость недвижимого имущества. Расчет производится исходя из зонального коэффициента и физических характеристик объекта.

Ставка налога

Ставка налога составляет 5-15% от расчетной стоимости в зависимости от объекта и места расположения.

Льготы по налогу

Льготы предоставляются владельцам небольших участков, а также по социальным основаниям.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно не позднее 31 марта. Возможна уплата в рассрочку.

Налог на дивиденды в Бенине

Общая характеристика

Налог на дивиденды является одной из форм налогообложения доходов от капитала в Бенине. Взимается с доходов акционеров в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели дивидендов — как резиденты, так и нерезиденты Бенина.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения служат доходы акционеров в виде дивидендов по акциям компаний-резидентов Бенина.

Налоговая база

Налоговой базой является валовая сумма дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:
— 15% — для резидентов Бенина;
— 18% — для нерезидентов.

Особенности налогообложения

Применяется удержание налога компанией, выплачивающей дивиденды. Действуют положения об избежании двойного налогообложения.

Налог на роялти в Бенине

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.)

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели доходов от роялти — как резиденты, так и нерезиденты Бенина.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности по лицензионным и иным аналогичным соглашениям.

Налоговая база

Налоговой базой служит полная сумма доходов от роялти, без вычета расходов.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% для резидентов Бенина и 20% для нерезидентов.

Особенности налогообложения

Применяется удержание налога у источника выплат. Действуют положения об избежании двойного налогообложения.

Налог на акции и стартапы в Бенине

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Бенине облагаются:

• Налогом на дивиденды — ставка 15% для резидентов
• Налогом на прирост капитала — 10% от разницы между ценой продажи и покупки акций

Предусмотрены налоговые льготы при долгосрочном владении акциями.

Налогообложение стартапов

Для технологических стартапов действует льготный режим:

• Освобождение от корпоративного налога на 2 года
• Пониженная ставка корпоративного налога 15% в последующие 3 года
• Освобождение от налога на дивиденды

Также предусмотрен инвестиционный налоговый кредит до 30% от суммы инвестиций в стартап.

Налог на транспортные средства в Бенине

Общая характеристика

Налог на транспортные средства является местным налогом в Бенине. Он уплачивается ежегодно владельцами зарегистрированных на территории страны транспортных средств.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, на чье имя зарегистрированы транспортные средства.

Объекты налогообложения

Объектами обложения являются легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и другие самоходные транспортные средства.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа, мощности двигателя и возраста транспортного средства.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили, спецтранспорт, транспорт инвалидов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра не позднее установленного срока.

Налог является важным источником доходов местных бюджетов Бенина.

Муниципальные налоги в Бенине

В Бенине муниципальные налоги устанавливаются на местном уровне и являются одним из источников доходов местных бюджетов.

Регион	Муниципальные налоги
Котону	Налог на недвижимость, налог на рекламу
Порто-Ново	Налог на предпринимательскую деятельность, туристический налог
Абомей	Налог с продаж, экологический налог
Параку	Рыночный сбор, налог на гостиничный бизнес

Как видно из примеров, муниципальные налоги позволяют учитывать специфику и потребности конкретных территорий в Бенине.

Налог на роскошь в Бенине

Общая характеристика

Налог на роскошь представляет собой прямой налог, взимаемый с владения и пользования предметами роскоши в Бенине.

Он был введен в Бенине в 2018 году.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические лица — владельцы предметов роскоши.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Яхты и самолеты
• Автомобили стоимостью от 100 млн франков КФА
• Недвижимость стоимостью от 500 млн франков КФА
• Предметы роскоши стоимостью от 100 млн франков КФА

Ставка налога

Ставка налога составляет 10% от стоимости предмета роскоши.

Порядок уплаты

Налог уплачивается однократно при покупке или получении предмета роскоши.

Налог на роскошь призван сократить социальное неравенство в Бенине.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Бенина, работаю менеджером в частной компании и зарабатываю 5 млн франков КФА в год (примерно 8000 долларов США).

У меня жена и ребенок.

Исходя из моего уровня дохода, подоходный налог по ставке 25% составит:

5 000 000 франков КФА * 0,25 = 1 250 000 франков КФА

Кроме того, я плачу:

— Налог на недвижимость за дом — примерно 50 000 франков КФА
— Транспортный налог — 20 000 франков КФА
— НДС на покупки — около 200 000 франков КФА

Итого моя налоговая нагрузка составит примерно 1 520 000 франков КФА в год, то есть около 30% моего дохода.

Это достаточно высокий уровень налогообложения для среднего класса в Бенине. Конечно, хотелось бы платить поменьше, но понимаю, что налоги идут на развитие страны, образование, медицину и инфраструктуру.

Как стать налоговым резидентом Бенина

Налоговое резидентство Бенина дает ряд преимуществ для физических лиц, в частности право платить подоходный налог только с доходов из источников в Бенине.

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Бенина, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

• Проживает на территории Бенина более 183 дней в календарном году;
• Имеет постоянное место жительства в Бенине;
• Работает в Бенине по найму у местного работодателя.

Получение вида на жительство

Для получения статуса налогового резидента необходимо оформить вид на жительство в Бенине, что возможно при выполнении определенных условий инвестирования или предпринимательской деятельности.

Подача налоговой декларации

Для подтверждения статуса резидента необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию в Бенине и платить налоги с мирового дохода.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Бенина, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Бенина, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Министерство экономики и финансов Бенина — https://gouv.bj/accueil/structures/ministere-de-leconomie-et-des-finances/

2. Налоговое управление Бенина (Direction Générale des Impôts et des Domaines) — https://www.impots.finances.gouv.bj/

3. Таможенная служба Бенина — https://douanes.finances.bj/

4. Общая дирекция налогов и государственных доходов — https://www.impots.finances.gouv.bj/dgid/

5. Инвестиционное агентство Бенина — раздел «Налогообложение» — https://investinbenin.bj/

6. Портал обслуживания налогоплательщиков Бенина — https://e-impots.finances.bj/

7. Журнал о налогах AfricSearch — https://benin.africsearch.com/

8. Портал налоговой информации Ataxi — https://www.ataxi.bj/

Это основные госорганы и источники информации по налогам и налоговому законодательству Республики Бенин.