Налоговая система Бельгии

Подоходный налог в налоговой системе Бельгии

Общая характеристика

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в Бельгии. Он взимается как на федеральном, так и на региональном уровне.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Бельгии являются:

• Физические лица-резиденты;
• Физические лица-нерезиденты, получающие доход от источников в Бельгии.

Налоговые ставки

В Бельгии установлена прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 25% — на доходы до 13 660 евро;
• 40% — на доходы от 13 660 до 23 390 евро;
• 45% — на доходы свыше 23 390 евро.

Подоходный налог играет важную роль в формировании доходов бюджета Бельгии.

Налог на недвижимость в Бельгии

Общая характеристика

Налог на недвижимость в Бельгии взимается как на федеральном, так и на муниципальном уровне.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые дома и квартиры;
• Коммерческая недвижимость.

База налогообложения

Базой налогообложения является:

• Для земли — площадь участка;
• Для недвижимости — кадастровая стоимость.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость:

• Для физлиц — от 0,8% до 2,5% в зависимости от региона;
• Для юрлиц — от 0,4% до 3,8% в зависимости от региона.

Налог на недвижимость формирует значительную часть доходов муниципальных бюджетов Бельгии.

Налог на дивиденды в Бельгии

Общая характеристика

Налог на дивиденды в Бельгии является прямым налогом и взимается на федеральном уровне.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица-резиденты Бельгии;
• Юридические лица-резиденты Бельгии;
• Нерезиденты, получающие дивиденды от бельгийских компаний.

Ставки налога

Ставки налога на дивиденды:

• Для физлиц — 30% от суммы дивидендов;
• Для юрлиц — 0% при выполнении условий по участию в капитале;
• Стандартная ставка для юрлиц — 30%.

Налог на дивиденды играет важную роль в формировании доходов государственного бюджета Бельгии.

Налог на роялти в Бельгии

Общая характеристика

Налог на роялти в Бельгии — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти в Бельгии являются:

• Бельгийские компании, выплачивающие роялти;
• Филиалы иностранных компаний в Бельгии, выплачивающие роялти;
• Физические лица, получающие роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти в Бельгии составляет:

• 15% — для юридических лиц-резидентов;
• 30% — для физических лиц-резидентов.

При выплате роялти нерезидентам, как правило, применяются пониженные ставки по СОИД.

Налог на роялти зачисляется в федеральный бюджет Бельгии.

Налог на акции и стартапы в Бельгии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Бельгии облагаются следующими налогами:

• Налог на доходы физлиц — от 25% до 50% от дохода;
• Налог на прибыль организаций — стандартная ставка 25%;
• Налог у источника — 30% при выплате дивидендов.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы:

• Не облагается 30% от суммы полученных дивидендов;
• Пониженная ставка 15% на доход от продажи акций после 1 года владения.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют льготы:

• Сниженные ставки налога на прибыль в первые 4 года;
• Налоговые кредиты до 50 тыс. евро на НИОКР;
• Освобождение от налога на прирост капитала.

Налог на транспортные средства в Бельгии

Общая характеристика

Налог на транспортные средства относится к региональным налогам в Бельгии.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств;
• Юридические лица — владельцы транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовики и автобусы.

Ставки налога

Ставки налога зависят от региона и типа транспортного средства. Например:

• Для легковых авто в Брюсселе — от 28 до 1883 евро в год;
• Для грузовиков в Валлонии — от 62 до 619 евро в год.

Муниципальные налоги в Бельгии

Регион	Муниципальные налоги
Брюссель	Налог на недвижимость Туристический налог Налог на второе жилье
Фландрия	Налог на недвижимость Налог на второе жилье Налог на яхты
Валлония	Налог на недвижимость Налог на незастроенные земельные участки Туристический налог

Как видно из таблицы, основные муниципальные налоги в Бельгии — это налог на недвижимость, туристический налог и налог на второе жилье.

Налог на роскошь в Бельгии

Общая характеристика

В Бельгии действует федеральный налог на роскошь, введенный в 2021 году.

Плательщики налога

Плательщиками являются физлица — владельцы:

• Недвижимости стоимостью от 500 000 евро;
• Автомобилей стоимостью от 100 000 евро.

Ставки налога

Ставки налога:

• 2% — для недвижимости стоимостью 0,5-1 млн евро;
• 3% — для недвижимости стоимостью 1-5 млн евро;
• 4% — для недвижимости свыше 5 млн евро.

Для автомобилей ставка составляет 1,8% от стоимости.

Налог на роскошь направлен на сокращение социального неравенства в Бельгии.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Бельгии, работаю в частной компании и получаю зарплату 5000 евро в месяц.

Моя семья состоит из 4 человек — я, жена и двое детей.

Исходя из уровня дохода, моя налоговая нагрузка в год составит:

— Подоходный налог (40% от 5000*12 мес) — 24 000 евро
— Налог на недвижимость за дом — 2500 евро
— Транспортный налог — 350 евро

Общая сумма налогов за год — 26 850 евро

Мой годовой доход — 5000*12 = 60 000 евро

Таким образом, доля уплаченных налогов составляет 26 850/60 000 = 45% от моего заработка.

Это достаточно высокий уровень налоговой нагрузки, который, тем не менее, позволяет финансировать развитую социальную инфраструктуру и систему социальной поддержки в Бельгии.

Как стать налоговым резидентом Бельгии

Чтобы стать налоговым резидентом Бельгии, физическое лицо должно:

• Находиться на территории Бельгии не менее 183 дней в году;
• Иметь основное место жительства в Бельгии;
• Быть зарегистрированным в бельгийских муниципальных органах.

Преимущества налогового резидентства:

• Освобождение от налога на доходы, полученные за границей;
• Возможность получения социальных выплат и пенсии;
• Право на налоговые вычеты для резидентов.

Для получения статуса резидента необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту проживания.

Потеря статуса возможна, если лицо проводит больше 183 дней за пределами Бельгии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Бельгии, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Бельгии, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Федеральная налоговая служба Бельгии — https://finances.belgium.be
2. Министерство финансов Бельгии — https://finance.belgium.be
3. Налоговое управление Брюсселя — http://fiscalite.brussels
4. Налоговое управление Фландрии — https://www.vlaanderen.be/nl/vlaamse-overheid/werking-van-de-vlaamse-overheid/vlaamse-belastingdienst
5. Налоговое управление Валлонии — http://fiscalite.wallonie.be
6. Портал подачи налоговых деклараций — MyMinfin — https://myminfin.be
7. Информационный портал для налогоплательщиков Бельгии — http://www.le-fiscaliste.be
8. Европейский информационный центр — http://euro info.cen Sud.be

Это основные государственные органы и ресурсы по вопросам налогообложения в Бельгии.