Налоговая система Беларуси

Подоходный налог в налоговой системе страны Беларусь

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в налоговой системе Республики Беларусь. Он взимается с доходов физических лиц и имеет большое фискальное значение, обеспечивая значительную долю налоговых поступлений в бюджет.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Беларуси являются:

• физические лица — резиденты, получающие доходы от источников в РБ и за ее пределами;
• физические лица — нерезиденты, получающие доходы от источников в РБ.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом является:

• доход, полученный от источников в РБ и за ее пределами — для резидентов;
• доход, полученный от источников в РБ — для нерезидентов.

Ставки подоходного налога

В Беларуси применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 13% — для доходов до 700 бел.рублей;
• 19% — для доходов от 700 до 2000 бел.рублей;
• 25% — для доходов свыше 2000 бел.рублей.

Налог на недвижимость в стране Беларусь

Общая характеристика налога на недвижимость

Налог на недвижимость является местным налогом и уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта недвижимости. Он распространяется на здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, машино-места.

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога на недвижимость являются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица;
• иностранные организации.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• здания, сооружения;
• жилые и нежилые помещения;
• машино-места.

Ставки налога на недвижимость

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти в пределах:

• 0,1-2% от стоимости — для организаций и ИП;
• 0,1-0,5% от стоимости — для физических лиц.

Налог на дивиденды в стране Беларусь

Общая характеристика налога на дивиденды

Налог на дивиденды относится к прямым налогам и взимается с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых акционерам (участникам) организаций.

Плательщики налога на дивиденды

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• организации — налоговые резиденты РБ;
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство;
• физические лица — налоговые резиденты РБ.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• дивиденды, начисленные организациями-резидентами;
• дивиденды, выплачиваемые постоянным представительством иностранной организации;
• дивиденды, полученные от белорусской организации физлицом-резидентом.

Ставки налога на дивиденды

Ставки налога на дивиденды составляют:

• 12% — для организаций-резидентов;
• 15% — для физических лиц-резидентов;
• 12% — для постоянных представительств иностранных организаций.

Налог на роялти в стране Беларусь

Общая характеристика налога на роялти

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, товарных знаков и т.д.).

Плательщики налога на роялти

Плательщиками налога на роялти являются:

• организации и ИП, выплачивающие доходы за использование объектов интеллектуальной собственности;
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• доходы, получаемые от использования объектов интеллектуальной собственности;
• платежи за использование результатов интеллектуальной деятельности.

Ставка налога на роялти

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы начисленного дохода.

Налог на роялти уплачивается организацией, выплачивающей доход за использование объектов интеллектуальной собственности.

Налог на акции и стартапы в Беларуси

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями белорусских эмитентов облагаются следующими налогами:

• Налог на доходы — 13% от дохода физлица от продажи акций;
• Налог на прибыль — 18% от дохода организации от операций с акциями;
• НДС — 20% от комиссии брокера при купле-продаже акций.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на доходы физлиц:

• Не облагаются доходы от продажи акций, находившихся в собственности более 3 лет;
• Не облагаются доходы от продажи акций на Белорусской валютно-фондовой бирже.

Налогообложение стартапов

Для ИТ-компаний и стартапов предусмотрены налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет;
• Снижение ставки НДС до 10%;
• Упрощенная система налогообложения со ставкой 3%.

Налог на транспортные средства в Беларуси

Общая характеристика

Налог на транспортные средства — это местный налог, уплачиваемый собственниками транспортных средств.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица;
• Индивидуальные предприниматели;
• Организации.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили;
• Автобусы;
• Грузовые автомобили;
• Прицепы и полуприцепы;
• Мотоциклы и мотороллеры.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными органами власти в зависимости от мощности двигателя, грузоподъемности, количества посадочных мест.

Для физлиц ставки составляют от 25 до 150 бел. рублей в год за единицу транспортного средства.

Муниципальные налоги в Беларуси

Регион	Муниципальные налоги
Минск	Налог на недвижимость Земельный налог Налог за владение собаками
Брест	Налог на недвижимость Курортный сбор Налог на рекламу
Гомель	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на транспорт
Могилев	Налог за парковку Налог на транспорт Налог на недвижимость

Как видно из таблицы, основными муниципальными налогами в регионах Беларуси являются налог на недвижимость, земельный налог и налог на транспорт. Также встречаются местные налоги на рекламу, содержание собак, парковку и другие.

Налог на роскошь в Беларуси

Общая характеристика

Налог на роскошь введен в Беларуси с 2021 года. Он распространяется на дорогостоящее имущество физических лиц.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические лица — собственники:

• Жилой недвижимости стоимостью свыше 1 млн бел. руб;
• Транспортных средств стоимостью свыше 300 тыс. бел. руб.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Квартиры, жилые дома дороже 1 млн бел. руб;
• Автомобили стоимостью от 300 тыс. до 1,5 млн бел. руб;
• Автомобили стоимостью свыше 1,5 млн бел. руб.

Ставки налога

Ставки налога:

• 0,5% — для недвижимости;
• 1% — для автомобилей 300 тыс. — 1,5 млн руб;
• 3% — для автомобилей свыше 1,5 млн руб.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Беларуси, работаю в частной компании и получаю зарплату в размере 1500 белорусских рублей в месяц.

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

Исходя из уровня дохода, моя налоговая нагрузка в год составит:

• Подоходный налог (13% от 1500*12 мес) — 2 340 рублей
• Налог на недвижимость за квартиру — 250 рублей
• Транспортный налог — 120 рублей

Таким образом, общая сумма налогов за год составит примерно 2 710 белорусских рублей.

Мой годовой доход — 1500 * 12 = 18 000 рублей

Доля налогов от моего заработка — 2 710 / 18 000 = 15%

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет порядка 15% от общего годового дохода, что можно считать довольно разумным уровнем для поддержания социальных программ и инфраструктуры страны.

Как стать налоговым резидентом Беларуси

Налоговый резидент Беларуси – это физическое лицо, которое фактически находится в стране не менее 183 дней в календарном году.

Условия получения статуса налогового резидента:

• Иметь вид на жительство в Беларуси
• Быть зарегистрированным по месту жительства в Беларуси
• Находиться на территории Беларуси не менее 183 дней в году
• Иметь центр жизненных интересов в Беларуси (недвижимость, семья)

Преимущества налогового резидента:

• Не облагаются налогом доходы, полученные за пределами Беларуси
• Можно получать социальные и пенсионные выплаты в Беларуси
• Нет необходимости подавать декларацию о доходах, полученных за рубежом

Для получения статуса налогового резидента необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Беларуси, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Беларуси, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь — https://www.nalog.gov.by/
2. Инспекция МНС по г. Минску — https://minsk.nalog.gov.by/
3. Белорусская национальная библиотека — раздел «Налоги в Беларуси» — https://www.nlb.by/portal/page/portal/index/ru/?topic=13681
4. Информационно-поисковая система Единый налоговый портал — https://portal.nalog.gov.by/
5. Информационный ресурс «Всё о налогах в Беларуси» — https://abouttaxes.by/
6. Инспекция МНС по Могилевской области — http://www.nalog.mogilev.by/ru/
7. Инспекция МНС по Гомельской области — https://www.nalog.gomel.by/ru/
8. Инспекция МНС по Брестской области — https://brest.nalog.gov.by/ru/

Это основные госорганы и ресурсы, которые можно использовать для получения актуальной информации о налогообложении в Беларуси.