Налоговая система Бангладеша

Подоходный налог в налоговой системе страны Бангладеш

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Бангладеш. Он взимается с доходов физических лиц — граждан страны, а также иностранцев, получающих доход от источников в Бангладеш.

Плательщики подоходного налога

• Граждане Бангладеш, получающие доход на территории страны и за ее пределами;
• Иностранцы, получающие доход от источников в Бангладеш.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является облагаемый доход физического лица за налоговый период.

Ставки подоходного налога

В Бангладеш действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога в зависимости от размера облагаемого годового дохода.

• До 250 000 така — 0%
• От 250 001 до 400 000 така — 10%
• От 400 001 до 500 000 така — 15%
• От 500 001 до 600 000 така — 20%
• Свыше 600 000 така — 25%

Налог на недвижимость в стране Бангладеш

Общая характеристика

Налог на недвижимость в Бангладеш является местным налогом и взимается органами местного самоуправления. Он направлен на обложение недвижимого имущества физических и юридических лиц, расположенного на территории муниципалитета.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — собственники недвижимости;
• Юридические лица — собственники недвижимости;
• Арендаторы недвижимости.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые дома и квартиры;
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады);
• Промышленные здания и сооружения.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут варьироваться в зависимости от:

• Типа недвижимости;
• Местоположения;
• Площади.

Также предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налог на дивиденды в стране Бангладеш

Общая характеристика

Налог на дивиденды в Бангладеш представляет собой налог на доход, полученный акционерами (физическими и юридическими лицами) в виде дивидендов от компаний, зарегистрированных в Бангладеш.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Бангладеш, получающие дивиденды от компаний Бангладеш;
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты, получающие дивиденды от компаний Бангладеш.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• Для физических лиц-резидентов — 10%
• Для физических лиц-нерезидентов — 30%
• Для юридических лиц-резидентов — 20%
• Для юридических лиц-нерезидентов — 30%

Льготы и освобождения

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, выплачиваемых:

• Институциональным инвесторам;
• Инвестиционным фондам;
• Паевым инвестиционным фондам;
• Пенсионным фондам и др.

Налог на роялти в стране Бангладеш

Общая характеристика

Налог на роялти в Бангладеш представляет собой налог на доход, получаемый от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.)

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Физические и юридические лица — резиденты Бангладеш, получающие доход от роялти от источников в Бангладеш;
• Физические и юридические лица — нерезиденты, получающие доход от роялти от источников в Бангладеш.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является полученный доход от использования объектов интеллектуальной собственности по лицензионным договорам, включая:

• Доход от использования патентов, изобретений, промышленных образцов;
• Доход от использования товарных знаков и знаков обслуживания;
• Доход от использования авторских и смежных прав.

Ставки налога

Ставка налога на роялти составляет 10% для резидентов Бангладеш и 15% для нерезидентов.

Особенности налогообложения

Предусмотрено освобождение от налога на роялти при выплате нерезидентам за использование объектов интеллектуальной собственности, если это предусмотрено международными договорами Бангладеш об избежании двойного налогообложения.

Налог на акции и стартапы в Бангладеш

Налогообложение акций

Доход в виде дивидендов от акций облагается налогом по следующим ставкам:

• Для физических лиц-резидентов — 10%
• Для физических лиц-нерезидентов — 30%
• Для юридических лиц-резидентов — 20%
• Для юридических лиц-нерезидентов — 30%

Доход от продажи акций облагается по ставке 15% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Налогообложение стартапов

Для стимулирования развития стартапов в Бангладеш действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет;
• Сниженная ставка подоходного налога для сотрудников стартапов;
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Инвестиционный налоговый кредит до 50% от инвестиций в стартап.

Льготы предоставляются стартапам, соответствующим критериям инновационности и высокотехнологичности.

Налог на транспортные средства в Бангладеш

Общая характеристика

Налог на транспортные средства в Бангладеш — это местный налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, зарегистрированных на территории муниципального образования.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы:

• Легковые автомобили;
• Грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Мотоциклы;
• Прочие самоходные транспортные средства.

Ставки налога

Ставки налога difer в зависимости от типа транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 500 до 2500 така в год;
• Для грузовиков — от 1000 до 4000 така в год;
• Для мотоциклов — от 100 до 300 така в год.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили, а также для отдельных категорий граждан (инвалиды, ветераны).

Налог уплачивается ежегодно при проведении техосмотра транспортного средства.

Муниципальные налоги в Бангладеш

Основные муниципальные налоги в различных регионах Бангладеш:

Регион	Муниципальные налоги
Дакка	Налог на недвижимость Налог на рекламу Сбор за вывоз мусора
Читтагонг	Налог на гостиницы Налог на развлечения Сбор с продаж
Раджшахи	Налог на транспорт Экологический налог Сбор за парковку

Как видно, состав муниципальных налогов варьируется в зависимости от региона и устанавливается местными органами власти самостоятельно.

Налог на роскошь в Бангладеш

Общая характеристика

Налог на роскошь в Бангладеш был введен в 2019 году и представляет собой налог на покупку и владение дорогостоящим имуществом.

Объекты налогообложения

Налогом на роскошь облагаются:

• Недвижимость (квартиры, дома) стоимостью свыше 20 млн так;
• Автомобили стоимостью свыше 5 млн так;
• Яхты и самолеты;
• Бассейны на виллах;
• Дорогостоящие ювелирные изделия, меха, произведения искусства.

Ставки налога

Ставки налога на роскошь:

• 0,5% от стоимости недвижимости свыше 20 млн так;
• 5% от стоимости автомобилей свыше 5 млн так;
• 10% от стоимости яхт, самолетов и прочего имущества.

Назначение налога

Налог на роскошь направлен на увеличение доходов бюджета для финансирования социальных программ и сокращения неравенства в Бангладеш.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Бангладеш, работаю инженером и получаю зарплату в размере 300 000 так в год (примерно 3500 долларов США).

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

Исходя из моего уровня дохода, я плачу следующие налоги:

• Подоходный налог по ставке 10% — 30 000 так
• НДС при покупках — примерно 15 000 так
• Налог на недвижимость — 5000 так (у меня небольшой дом)
• Транспортный налог — 1000 так

Таким образом, общая сумма уплачиваемых мною налогов составляет примерно 51 000 так в год.

Это составляет около 17% от моего годового дохода.

Для среднего класса в Бангладеш такая налоговая нагрузка является приемлемой и позволяет финансировать основные государственные услуги в сфере образования, медицины и инфраструктуры.

Как стать налоговым резидентом Бангладеш

Чтобы стать налоговым резидентом Бангладеш, иностранному гражданину необходимо:

1. Получить вид на жительство в Бангладеш. Для этого требуется подать заявление и документы в Департамент иммиграционного контроля.
2. Прожить в Бангладеш не менее 182 дней в течение налогового года. Этот срок начинается со дня получения вида на жительство.
3. Иметь постоянное место проживания в Бангладеш. Необходимо арендовать или приобрести недвижимость.
4. Зарегистрироваться в налоговой службе Бангладеш в качестве налогового резидента. Для этого заполняется специальная форма с указанием личных данных.
5. Получить ТИН (Tax Identification Number) – индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
6. Ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц в Бангладеш.

После выполнения этих условий иностранный гражданин официально считается налоговым резидентом Бангладеш.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Бангладеша, отвечающих за налогообложение:

Вот список основных интернет-ресурсов и государственных органов Бангладеш, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Национальное налоговое управление Бангладеш (National Board of Revenue) — http://www.nbr.gov.bd/
2. Министерство финансов Бангладеш — https://mof.gov.bd/
3. Портал электронных услуг Налогового управления — https://easy.nbr.gov.bd/
4. Департамент налогов на доходы физических лиц — http://www.incometax.gov.bd/
5. Департамент НДС и других косвенных налогов — http://vat.gov.bd/
6. Департамент таможенного контроля — http://www.customs.gov.bd/
7. Портал налогоплательщика Бангладеш — https://taxpayer.gov.bd/
8. Информационный портал по налогам Бангладеш — http://shorkarine.com/

Эти ресурсы содержат всю необходимую информацию по вопросам налогообложения в Бангладеш для граждан и организаций.