Налоговая система Азербайджана

Подоходный налог в налоговой системе Азербайджана

Общая характеристика

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в Азербайджане. Он уплачивается как резидентами, так и нерезидентами с доходов, полученных из источников в Азербайджане.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Азербайджана признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 182 дней в календарном году.

Объект налогообложения

Для резидентов объектом налогообложения является общий годовой доход, полученный из всех источников в Азербайджане и за рубежом.

Ставки налога

• 14% — на доход до 2500 манат в год;
• 25% — на доход от 2500 до 8000 манат в год;
• 35% — на доход свыше 8000 манат в год.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов объектом налогообложения является только доход из источников в Азербайджане по ставке 20%.

Налог на недвижимость в Азербайджане

Общая информация

Налог на недвижимость в Азербайджане регулируется Налоговым кодексом и взимается с физических и юридических лиц — собственников недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Здания и сооружения;
• Жилые дома;
• Квартиры;
• Дачи;
• Гаражи и другие строения.

Ставка налога

Ставка налога составляет 0,1% от стоимости имущества. Стоимость определяется исходя из инвентаризационной оценки.

Льготы

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям и другим категориям граждан.

Порядок уплаты

Налог уплачивается физическими лицами один раз в год, а юридическими — ежеквартально.

Налог на дивиденды в Азербайджане

Общая информация

В Азербайджане дивиденды облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%.

Налоговые резиденты

Для резидентов Азербайджана налог на дивиденды является авансовым платежом по подоходному налогу. Физические лица включают сумму полученных дивидендов в общую налоговую базу.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на дивиденды является окончательным и не зависит от положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Порядок уплаты налога

Обязанность по уплате налога возлагается на азербайджанскую организацию, выплачивающую дивиденды. Налог перечисляется в бюджет одновременно с выплатой дивидендов.

Льготы

Льготная ставка 5% применяется к дивидендам, выплачиваемым между аффилированными компаниями.

Налог на роялти в Азербайджане

Общая информация

Роялти — это вознаграждение за использование объектов интеллектуальной собственности (авторских прав, патентов, товарных знаков и т.д.). В Азербайджане роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 14%. Однако есть некоторые особенности:

• 10% — на роялти за аудиовизуальную продукцию;
• 5% — на роялти за передачу технологий.

Налоговые резиденты

Для резидентов Азербайджана этот налог является авансовым платежом по подоходному налогу.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на роялти является окончательным, СОИДН не применяются.

Порядок уплаты

Обязанность по уплате налога несут азербайджанские организации или ИП, выплачивающие роялти нерезидентам.

Налог на акции и стартапы в Азербайджане

Налогообложение акций

Доходы физических лиц от продажи акций в Азербайджане облагаются по ставке 14% от положительной разницы между ценой продажи и покупки акций.

Дивиденды по акциям облагаются по ставке 10% у источника выплаты. Для резидентов этот налог является авансовым.

Налогообложение стартапов

Для стартапов в Азербайджане предусмотрены следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль сроком на 3 года;
• Льготная ставка налога на прибыль в размере 50% на следующие 4 года;
• Освобождение от НДС при импорте оборудования.

Также действуют льготы для бизнес-ангелов, инвестирующих в стартапы.

Налог на транспортные средства в Азербайджане

Общая информация

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими зарегистрированные в Азербайджане транспортные средства.

Объекты налогообложения

Объектами обложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Мотоциклы и мотороллеры;
• Прицепы и полуприцепы;
• Катера, яхты, лодки.

Ставки налога

Ставки налога зависят от объема двигателя, типа топлива, срока эксплуатации. Для легковых автомобилей — от 0,1% до 1,5% от стоимости.

Порядок уплаты

Налог уплачивается физлицами 1 раз в год, а юрлицами — ежеквартально.

Муниципальные налоги в Азербайджане

В Азербайджане муниципальные налоги устанавливаются на уровне районов и городов. Ниже приведены основные местные налоги по регионам Азербайджана.

Регион	Муниципальные налоги
Баку	Налог на имущество физлиц, земельный налог, налог за парковку
Гянджа	Налог на имущество физлиц, рекламный налог
Сумгаит	Налог на имущество физлиц, налог за парковку, курортный сбор
Нахичевань	Земельный налог, налог на имущество физлиц

Как видно из таблицы, основными местными налогами в регионах Азербайджана являются налог на имущество физлиц, земельный налог, налоги, связанные с туризмом.

Налог на роскошь в Азербайджане

Общая информация

В Азербайджане не установлен отдельный налог на роскошь. Однако ряд предметов роскоши облагаются повышенными ставками косвенных налогов.

Повышенные ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Азербайджане составляет 18%. Повышенные ставки установлены на следующие категории товаров:

• Ювелирные украшения — 22% НДС;
• Меховые изделия — 22% НДС;
• Автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб.см — 22% НДС.

Акцизы

Повышенные акцизы действуют на импортные алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили премиум-класса.

Таможенные пошлины

Высокие таможенные пошлины установлены на ввоз в страну предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Азербайджана и работаю менеджером с годовой зарплатой в размере 30 000 манат. У меня жена, которая не работает, и ребёнок школьного возраста.

Исходя из ставок подоходного налога в Азербайджане:

• первые 2 500 манат не облагаются налогом;
• следующие 5 500 манат (до 8 000 манат) облагаются по ставке 14%;
• оставшиеся 22 000 манат — по ставке 25%.

Расчёт:

• налог на первые 2 500 манат: 0 манат;
• налог на доход от 2 500 до 8 000 манат: 14% от 5 500 манат = 770 манат;
• налог на доход от 8 000 до 30 000 манат: 25% от 22 000 манат = 5 500 манат.

Итого подоходный налог составит: 770 + 5 500 = 6 270 манат.

Также я должен заплатить социальный налог в размере около 25% от зарплаты, то есть 7 500 манат.

Общая сумма налогов в год составит: 6 270 + 7 500 = 13 770 манат.

Это около 46% от моего годового дохода.

Такова налоговая нагрузка для моей семьи в Азербайджане с таким уровнем зарплаты.

Как стать налоговым резидентом Азербайджана

Определение налогового резидента

Согласно законодательству Азербайджана, налоговым резидентом признается физическое лицо, которое фактически находится в стране не менее 182 дней в календарном году.

Порядок получения статуса резидента

Для получения статуса налогового резидента Азербайджана необходимо:

1. Получить вид на жительство в Азербайджане;
2. Приобрести недвижимость в стране;
3. Оформить регистрацию по месту пребывания;
4. Непрерывно находиться в Азербайджане не менее 182 дней в году.

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Азербайджана:

• Освобождение от подоходного налога на доходы, полученные за пределами Азербайджана;
• Возможность открытия счетов в национальной валюте;
• Доступ к государственным и социальным услугам.