Налоговая система Австрии

Содержание
  1. Подоходный налог в налоговой системе страны Австрия
  2. Общая информация о подоходном налоге в Австрии
  3. Ставки подоходного налога
  4. Налоговые льготы
  5. Налог на недвижимость в стране Австрия
  6. Общая информация
  7. Объекты налогообложения
  8. Ставка налога
  9. Льготы
  10. Порядок уплаты
  11. Налог на дивиденды в стране Австрия
  12. Общая информация
  13. Налоговые резиденты
  14. Налоговые нерезиденты
  15. Освобождение от налогообложения
  16. Налог на роялти в стране Австрия
  17. Общая информация
  18. Ставка налога
  19. Налоговые резиденты
  20. Налоговые нерезиденты
  21. Освобождение от налога
  22. Налог на акции и стартапы в Австрии
  23. Налогообложение акций
  24. Налогообложение стартапов
  25. Налог на транспортные средства в Австрии
  26. Общая информация
  27. Объект налогообложения
  28. Ставка налога
  29. Льготы
  30. Сроки уплаты
  31. Муниципальные налоги в Австрии
  32. Налог на роскошь в Австрии
  33. Общая информация
  34. Повышенные ставки НДС
  35. Акцизы
  36. Подоходный налог
  37. Примерный расчет налогов
  38. Как стать налоговым резидентом Австрии
  39. Определение налогового резидента
  40. Порядок получения резидентства
  41. Преимущества налогового резидента
  42. Список основных интернет-ресурсов и госорганов Австрии, отвечающих за налогообложение:

Подоходный налог в налоговой системе страны Австрия

Общая информация о подоходном налоге в Австрии

Подоходный налог (Einkommensteuer) является одним из основных источников доходов бюджета Австрии. Ставка подоходного налога в Австрии прогрессивная и зависит от уровня дохода.

Ставки подоходного налога

В Австрии действуют следующие ставки подоходного налога:

  • 0% — на доход до 11 000 евро в год;
  • 25% — на доход от 11 000 до 18 000 евро в год;
  • 35% — на доход от 18 000 до 31 000 евро в год;
  • 42% — на доход от 31 000 до 60 000 евро в год;
  • 48% — на доход от 60 000 до 90 000 евро в год;
  • 50% — на доход от 90 000 до 1 000 000 евро в год;
  • 55% — на доход свыше 1 000 000 евро в год.

Налоговые льготы

В Австрии предусмотрен ряд налоговых льгот, позволяющих уменьшить налоговую базу:

  • вычеты на детей и иждивенцев;
  • вычеты на пожертвования;
  • вычеты на пенсионные отчисления и медицинское страхование.

Налог на недвижимость в стране Австрия

Общая информация

В Австрии существует налог на недвижимость (Grundsteuer), который взимается ежегодно с собственников земельных участков, зданий и сооружений.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

  • Земельные участки
  • Жилые и нежилые здания
  • Сооружения (гаражи, склады и т.д.)

Ставка налога

Ставка налога на недвижимость устанавливается муниципалитетами и может составлять до 1% от оценочной стоимости недвижимости.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

  • Церквей и религиозных организаций
  • Некоммерческих fondов
  • Сельскохозяйственных угодий

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается собственниками ежеквартально или один раз в год.

Налог на дивиденды в стране Австрия

Общая информация

В Австрии дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 27,5%. Этот налог удерживается у источника выплаты дивидендов.

Налоговые резиденты

Для налоговых резидентов Австрии дивиденды включаются в общую налоговую базу по подоходному налогу. При этом налог, уплаченный у источника выплаты, засчитывается в счет общего подоходного налога.

Налоговые нерезиденты

Для налоговых нерезидентов Австрии налог по ставке 27,5% является окончательным. Исключение — если между Австрией и страной налогового резидентства заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставка налога может быть снижена.

Освобождение от налогообложения

От налогообложения освобождаются:

  • Дивиденды, полученные австрийскими компаниями (при выполнении определенных условий)
  • Дивиденды, полученные международными холдинговыми компаниями

Налог на роялти в стране Австрия

Общая информация

Роялти — это периодические платежи за использование интеллектуальной собственности (авторских прав, патентов, товарных знаков и т.д.). В Австрии роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Ставка налога

Стандартная ставка налога на роялти в Австрии составляет 20%. Однако она может быть снижена при выполнении определенных условий или в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоговые резиденты

Для налоговых резидентов Австрии налог на роялти, уплаченный у источника, засчитывается в общем подоходном налоге.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог у источника является окончательным, если иное не предусмотрено СОИДН.

Освобождение от налога

Налог не взимается с:

  • Роялти, выплачиваемых ассоциированной компании в ЕС
  • Роялти за программное обеспечение, патенты и т.д.

Налог на акции и стартапы в Австрии

Налогообложение акций

Доходы от продажи акций в Австрии облагаются налогом на прирост капитала по ставке 27,5%. Налог уплачивается с положительной разницы между ценой продажи и ценой приобретения акций.

Дивиденды по акциям облагаются по ставке 27,5% у источника выплаты. Для резидентов Австрии этот налог засчитывается в общем подоходном налоге.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных малых инновационных компаний в Австрии действуют налоговые стимулы:

  • Льготная ставка налога на прибыль 10% в течение первых 3 лет работы;
  • Освобождение от налога на прибыль до 100 000 евро в первые 3 года;
  • Ускоренная амортизация в размере 30% стоимости активов.

Также действуют налоговые льготы для бизнес-ангелов, инвестирующих в стартапы.

Налог на транспортные средства в Австрии

Общая информация

В Австрии транспортные средства облагаются ежегодным налогом на автомобиль (Kraftfahrzeugsteuer). Этот налог уплачивается в дополнение к регистрационному сбору при покупке автомобиля.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы.

Ставка налога

Ставка налога зависит от мощности двигателя, вида топлива, экологического класса автомобиля. Для легковых автомобилей ставка составляет от 59 до 539 евро в год.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили, автомобили для инвалидов, автобусы.

Сроки уплаты

Налог уплачивается ежеквартально или раз в год.

Муниципальные налоги в Австрии

В Австрии существует несколько видов местных налогов, которые устанавливаются на уровне муниципалитетов и земель. Ниже приведены примеры основных муниципальных налогов по регионам Австрии.

Регион Муниципальные налоги
Вена Налог на рекламу, налог на азартные игры, курортный налог
Нижняя Австрия Налог на второе жилье, налог на собак
Форарльберг Курортный налог, налог на азартные игры
Зальцбург Налог на туристов, экологический налог

Как видно из таблицы, наиболее распространенными местными налогами в Австрии являются курортный налог, налог на азартные игры, налог на рекламу. Ставки и порядок уплаты этих налогов устанавливаются на уровне муниципалитетов.

Налог на роскошь в Австрии

Общая информация

В Австрии не существует отдельного налога на предметы роскоши. Однако некоторые предметы роскоши облагаются повышенными ставками НДС и акцизами.

Повышенные ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Австрии составляет 20%. Однако на некоторые категории товаров установлена повышенная ставка в размере 27%:

  • Ювелирные изделия;
  • Меха, меховые изделия;
  • Произведения искусства;
  • Антиквариат;
  • Яхты и самолеты.

Акцизы

Повышенные акцизы установлены на алкоголь, табак, автомобили класса люкс.

Подоходный налог

Физические лица с очень высокими доходами (свыше 1 млн евро) облагаются по максимальной ставке подоходного налога 55%.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Австрии и работаю менеджером с годовым доходом 50 000 евро. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей 8 и 10 лет.

Исходя из ставок подоходного налога в Австрии, с моего дохода 50 000 евро нужно заплатить:

  • 0% с суммы до 11 000 евро;
  • 25% с суммы от 11 000 до 18 000 евро (1 750 евро);
  • 35% с суммы от 18 000 до 31 000 евро (4 200 евро);
  • 42% с суммы от 31 000 до 50 000 евро (7 140 евро).

Итого подоходный налог составит: 1 750 + 4 200 + 7 140 = 13 090 евро.

Также я должен заплатить взносы по социальному страхованию в размере около 15% от зарплаты, то есть 7 500 евро.

Налоговый вычет на детей для меня составит около 1 500 евро.

Таким образом, общая сумма налогов за год составит: 13 090 + 7 500 — 1 500 = 19 090 евро

Это составляет примерно 38% от моего годового дохода.

Такова налоговая нагрузка для моей семьи как жителя Австрии с таким уровнем дохода.

Как стать налоговым резидентом Австрии

Определение налогового резидента

Согласно законодательству Австрии, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

  • Имеет постоянное место жительства в Австрии;
  • Постоянно проживает в Австрии не менее 6 месяцев в календарном году.

Порядок получения резидентства

Для получения налогового резидентства Австрии необходимо:

  1. Получить вид на жительство в Австрии;
  2. Арендовать или купить недвижимость;
  3. Оформить регистрацию по месту пребывания;
  4. Подать декларацию о своем намерении стать налоговым резидентом.

Преимущества налогового резидента

Основные преимущества:

  • Освобождение от налога на мировой доход;
  • Возможность получения социальных льгот;
  • Свободное открытие счетов в банках.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Австрии, отвечающих за налогообложение:

Вот список полезных интернет-ресурсов и контактов государственных органов Австрии, отвечающих за вопросы налогообложения:

  1. Federal Ministry of Finance — федеральное министерство финансов Австрии:
  1. Tax Office Austria — налоговая служба Австрии:
  1. Austrian Chamber of Commerce — Австрийская торгово-промышленная палата:
  1. Austrian Startups Association — Ассоциация стартапов Австрии:
  1. Vienna Economic Chamber — Венская экономическая палата:
Оцените статью
Учеба легко