Налоговая система Австралии

Подоходный налог в налоговой системе Австралии

Подоходный налог (personal income tax) является одним из основных прямых налогов в Австралии и важным источником доходов федерального бюджета.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками подоходного налога в Австралии являются:

• Резиденты Австралии, уплачивающие налог со всех доходов;
• Нерезиденты, уплачивающие налог только с доходов из источников в Австралии.

Налоговые ставки

В Австралии применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 0% — на доход до $18,200;
• 19% — на доход от $18,201 до $45,000;
• 32.5% — на доход от $45,001 до $120,000;
• 37% — на доход от $120,001 до $180,000;
• 45% — на доход свыше $180,000.

Налоговые вычеты

Предусмотрено предоставление ряда налоговых вычетов, в том числе на медицинские расходы, образование, пожертвования.

Налог на недвижимость в Австралии

Налогообложение недвижимости в Австралии регулируется на уровне штатов и территорий.

Виды налогов на недвижимость

Основные налоги на недвижимость:

• Земельный налог (land tax) — на землю;
• Налог на имущество (property tax) — на строения;
• Муниципальные налоги и сборы.

Налоговая база

Налоговой базой обычно является:

• для земельного налога — стоимость земли;
• для налога на имущество — стоимость строения.

Ставки налога

Ставки налогов различаются в зависимости от штата. Например:

• В Новом Южном Уэльсе ставка земельного налога до 2%;
• В Виктории ставка налога на имущество до 3%.

Налоги на недвижимость формируют значительную часть доходов бюджетов штатов и муниципалитетов.

Налог на дивиденды в Австралии

Налогообложение дивидендов в Австралии имеет свои особенности.

Налогоплательщики

Налог на дивиденды уплачивают:

• Резиденты Австралии с дивидендов австралийских и зарубежных компаний;
• Нерезиденты — с дивидендов австралийских компаний.

Ставка налога

Для резидентов:

• Дивиденды австралийских компаний — по прогрессивной шкале до 45%;
• Дивиденды иностранных компаний — 30%.

Для нерезидентов ставка налога на дивиденды составляет 30%.

Особенности

Действует система налоговых кредитов, позволяющая избежать двойного налогообложения.

Налог на роялти в Австралии

Роялти в Австралии облагаются налогом на прибыль корпораций и подоходным налогом.

Налог на прибыль корпораций

• Ставка — 30%;
• Налогоплательщики — австралийские компании, получающие роялти;
• Объект налогообложения — доход от роялти.

Подоходный налог

• Ставка — до 45%;
• Налогоплательщики — резиденты Австралии, получающие роялти;
• Объект налогообложения — доход от роялти.

Налогообложение нерезидентов

Для нерезидентов доход от роялти облагается по ставке 30%.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Позволяют избежать двойного налогообложения роялти для резидентов стран-партнеров.

Налог на акции и стартапы в Австралии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются:

• Налогом на прибыль компаний по ставке 30%, если получены компанией-резидентом;
• Подоходным налогом по прогрессивной шкале до 45%, если получены физлицом-резидентом.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют налоговые стимулы:

• Льготы по налогу на прибыль компаний;
• Скидки на НИОКР;
• Государственные гранты и субсидии.

Налоговые льготы для инвесторов в стартапы

Инвесторы могут претендовать на вычеты из подоходного налога в размере до $200 000 в год.

Регистрация стартапа

Регистрация через ASIC занимает 1-2 дня. Минимальный уставный капитал не требуется.

Налог на транспортные средства в Австралии

В Австралии транспортные средства облагаются:

• Регистрационным сбором;
• Дорожным налогом;
• Налогом на роскошные автомобили.

Регистрационный сбор

Уплачивается ежегодно при регистрации ТС. Ставка зависит от штата и типа ТС.

Дорожный налог

Уплачивается на федеральном уровне в зависимости от веса ТС и пробега.

Налог на роскошные автомобили

Взимается однократно при покупке новых дорогих автомобилей (стоимостью свыше $75 тыс.). Ставка — 33%.

Освобождения

Льготы предоставляются для электромобилей, автомобилей инвалидов.

Муниципальные налоги в Австралии

Основные муниципальные налоги в Австралии:

Налог	Регион
Налог на имущество	Все штаты и территории
Коммунальные сборы	Все муниципалитеты
Курортный сбор	Популярные курорты
Сбор за парковку	Крупные города
Налог на уборку мусора	Муниципалитеты

Ставки местных налогов устанавливаются муниципальными органами власти.

Муниципальные налоги составляют значительную часть доходов местных бюджетов Австралии.

Налог на роскошь в Австралии

В Австралии не взимается отдельный налог на предметы роскоши.

Однако ряд налогов косвенно затрагивает покупку и владение дорогим имуществом:

Налог на роскошные автомобили

Уплачивается однократно при покупке новых автомобилей стоимостью свыше $75 тыс. Ставка — 33%.

Налог на яхты

Взимается ежегодный налог на владение яхтами длиной свыше 7 метров. Ставка — до 10% от стоимости.

НДС

Применяется к покупкам предметов роскоши — яхт, самолетов, украшений, произведений искусства. Ставка — 10%.

Таможенные пошлины

До 5% от стоимости при ввозе в страну предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Австралии, работаю в компании и получаю зарплату 100 000 австралийских долларов в год.

Моя семья состоит из 3 человек — я, супруга и ребенок.

В год я плачу следующие налоги:

1. Подоходный налог:

• С моего дохода 100 000 AUD налог по ставке 32,5% составит 32 500 AUD.

2. НДС:

• Семья тратит на товары и услуги 50 000 AUD в год.
• Из них НДС по ставке 10% — 5 000 AUD.

3. Муниципальный налог на имущество за дом:

• Стоимость дома 500 000 AUD, ставка налога 1%
• Налог составит 5 000 AUD.

Итого налогов я заплачу: 32 500 + 5 000 + 5 000 = 42 500 AUD

Моя налоговая нагрузка составляет: 42 500 / 100 000 = 42,5% от моего годового дохода.

Для моей семьи это довольно значительная доля от совокупного дохода.

Как стать налоговым резидентом Австралии

Чтобы стать налоговым резидентом Австралии, необходимо:

1. Получить вид на жительство в Австралии. Для этого требуется подать заявление в Департамент иммиграции.
2. Прожить на территории Австралии не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода.
3. Иметь постоянное место жительства в Австралии. Это может быть собственный дом, квартира в аренде и т.д.
4. Быть зарегистрированным в налоговом управлении Австралии (ATO) и получить Tax File Number (TFN) — аналог ИНН.
5. Подавать налоговую декларацию и платить налог на доходы, полученные в Австралии и по всему миру.

После выполнения этих условий физлицо считается налоговым резидентом Австралии и платит налог по прогрессивной шкале на общий доход.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Австралии, отвечающих за налогообложение:

Вот список некоторых полезных интернет-ресурсов и адресов государственных органов Австралии, отвечающих за вопросы налогообложения:

• Сайт Australian Taxation Office (ATO) — www.ato.gov.au. Это главное государственное агентство по сбору налогов и администрированию налоговой системы Австралии.
• Сайт Business.gov.au — www.business.gov.au/Finance/Taxation. Содержит информацию о налогах для бизнеса в Австралии.
• Сайт Australian Business Licence and Information Service (ABLIS) — www.ablis.business.gov.au. Помогает определить необходимые лицензии и разрешения для ведения бизнеса, в том числе по налогам.
• Сайт Australian Securities and Investments Commission (ASIC) — www.asic.gov.au. Регулирует компании и предоставляет информацию по налогам для них.
• Адрес главного офиса ATO: Australian Taxation Office, GPO Box 9990, Sydney NSW 2001.
• Телефон горячей линии ATO: 13 28 61.