Налоговая система Аргентины

Подоходный налог в налоговой системе Аргентины

Общие положения

Подоходный налог является одним из ключевых источников доходов бюджета Аргентины. Система подоходного налогообложения в стране основана на принципах прогрессивного налогообложения.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Физические лица считаются налоговыми резидентами Аргентины, если они:

• Проживали в стране более 6 месяцев в течение налогового года, или
• Имеют постоянное жилье в Аргентине.

Все остальные физические лица считаются налоговыми нерезидентами.

Налоговая база и ставки

Налоговой базой для резидентов Аргентины является их мировой доход. Для нерезидентов — только доход из источников в Аргентине.

Ставка подоходного налога варьируется от 9% до 35% в зависимости от уровня дохода.

Налог на недвижимость в Аргентине

Общие сведения

Налог на недвижимость в Аргентине взимается на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

Федеральный налог

Федеральный налог на недвижимость устанавливается в размере 1% от оценочной стоимости.

Региональные налоги

Каждая провинция Аргентины устанавливает собственные ставки налога на недвижимость в диапазоне от 0,5% до 2% от стоимости.

Муниципальные налоги

Местные органы власти также вправе устанавливать дополнительный налог на недвижимость до 1% от стоимости.

Льготы

Предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, а также налоговые вычеты на покупку жилья.

Налог на дивиденды в Аргентине

Общие положения

Дивиденды, выплачиваемые аргентинскими компаниями своим акционерам, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 7%.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты Аргентины уплачивают налог на дивиденды по ставке 7%. Для нерезидентов ставка составляет 13%.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляется и удерживается компанией, выплачивающей дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налоговые льготы

Применяется ставка 0% при выплате дивидендов между аффилированными компаниями-резидентами.

Налог на роялти в Аргентине

Общие положения

Роялти, выплачиваемые из Аргентины за использование объектов интеллектуальной собственности, облагаются налогом у источника выплаты.

Ставки налога

Ставка налога на роялти составляет:

• 21% — для резидентов Аргентины;
• 28% — для нерезидентов.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Авторские вознаграждения;
• Платежи за патенты, товарные знаки;
• Лицензионные платежи за технологии.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается при каждой выплате роялти, срок уплаты — до 15 числа следующего месяца.

Налог на акции и стартапы в Аргентине

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями аргентинских компаний облагаются по ставке 15%. Дивиденды по акциям облагаются у источника выплаты по ставке 7% для резидентов и 13% для нерезидентов.

Налоговые льготы для стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний действуют следующие льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года;
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Налоговый кредит на НИОКР.

Требования для получения льгот

Льготы предоставляются стартапам, которые отвечают критериям инновационности и имеют определенную долю расходов на НИОКР.

Налог на транспортные средства в Аргентине

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается в Аргентине ежегодно всеми владельцами зарегистрированных на территории страны транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Мотоциклы;
• Самолеты и вертолеты (за исключением государственных);
• Яхты и катера.

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа и стоимости транспортного средства. Для легковых авто они составляют от 250 до 850 песо в год.

Сроки уплаты

Налог уплачивается в течение первых 3 месяцев календарного года.

Муниципальные налоги в Аргентине

Регион	Муниципальный налог
Буэнос-Айрес	Налог на недвижимость
Кордова	Налог на рекламу
Мендоса	Курортный сбор
Санта-Фе	Налог на автотранспорт
Сальта	Торговый сбор

Как видно из таблицы, муниципалитеты Аргентины взимают разнообразные местные налоги и сборы в рамках предоставленных им полномочий.

Налог на роскошь в Аргентине

Общие положения

Налог на роскошь введен в Аргентине в 2021 году с целью повышения налоговых поступлений в бюджет.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Недвижимость стоимостью от $2 млн;
• Автомобили стоимостью от $130 тыс;
• Катера, яхты стоимостью от $250 тыс;
• Частные самолеты и вертолеты.

Ставки налога

Ставка налога составляет:

• 2% для имущества физических лиц;
• 1% для имущества компаний.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.

Примерный расчет налогов

Хорошо, давайте рассмотрим пример:

Я — житель Аргентины. Мой годовой доход составляет 500 000 песо. Я женат, у меня двое детей.

В Аргентине действует прогрессивная шкала подоходного налога:

• До 120 000 песо — не облагается
• От 120 000 до 250 000 песо — 9%
• От 250 000 до 500 000 песо — 12%
• Свыше 500 000 песо — 15%

Так как мой доход 500 000 песо, то с суммы 250 000-500 000 песо я заплачу налог по ставке 12% (30 000 песо), а с суммы свыше 500 000 по ставке 15%, то есть 7500 песо.

Итого подоходный налог составит: 30 000 + 7500 = 37 500 песо.

Кроме того, я плачу:

• Налог на недвижимость — 5000 песо;
• Транспортный налог — 1200 песо.

Общая сумма налогов составит: 37 500 + 5000 + 1200 = 43 700 песо.

Это примерно 8,7% от моего годового дохода. Для моей семьи это приемлемая налоговая нагрузка.

Как стать налоговым резидентом Аргентины

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Аргентины, необходимо:

• Прожить в стране более 6 месяцев в течение налогового года;
• Или иметь постоянное жилье в Аргентине.

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Аргентины:

• Применение более низких ставок подоходного налога;
• Возможность ведения бизнеса и открытия счетов;
• Получение вида на жительство.

Порядок получения статуса

Для получения статуса резидента необходимо подать документы в налоговую службу Аргентины, подтверждающие срок пребывания в стране.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Аргентины, отвечающих за налогообложение:

Вот список некоторых полезных интернет-ресурсов и адресов государственных органов Аргентины, отвечающих за вопросы налогообложения:

• Сайт Федеральной налоговой администрации Аргентины (AFIP) — https://www.afip.gob.ar/
• Сайт Министерства экономики Аргентины — https://www.argentina.gob.ar/economia
• Сайт Генеральной дирекции по налогам провинции Буэнос-Айрес — https://www.gba.gob.ar/agi/
• Сайт Национального налогового управления провинции Кордова — https://www.cba.gov.ar/organismos/direccion-general-de-rentas/
• Сайт Главного налогового управления провинции Санта-Фе — https://www.santafe.gov.ar/index.php/web/content/view/full/102282

На этих ресурсах можно найти информацию о действующем налоговом законодательстве Аргентины, ставках налогов, порядке уплаты налогов для физических и юридических лиц, льготах и т.д. Также там обычно есть контакты соответствующих госорганов для получения консультаций и помощи по вопросам налогообложения.