Налоговая система Антигуа и Барбуды

Подоходный налог в налоговой системе страны Антигуа и Барбуда

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Антигуа и Барбуды. Система подоходного налогообложения в стране базируется на принципе резидентства.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Физические лица считаются налоговыми резидентами Антигуа и Барбуды, если они:

• Проживали в стране не менее 183 дней в течение налогового года, или
• Имеют постоянное место жительства в Антигуа и Барбуде.

Все остальные физические лица считаются налоговыми нерезидентами.

Налоговая база и ставки

Налоговой базой для резидентов является их мировой доход. Для нерезидентов — только доход, полученный из источников в Антигуа и Барбуде.

Ставка подоходного налога составляет:

• 25% для резидентов на доход до $150 000 в год;
• 30% для резидентов на доход свыше $150 000 в год;
• 25% для нерезидентов на доход из источников в стране.

Льготы и вычеты

Существует ряд налоговых льгот и вычетов, например: вычет процентов по ипотеке, пожертвований, расходов на образование и медицину.

Налог на недвижимость в Антигуа и Барбуде

Общие сведения

Налог на недвижимость является одним из основных источников доходов бюджета Антигуа и Барбуды. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц — собственников недвижимого имущества на территории страны.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые дома и квартиры;
• Коммерческая недвижимость — офисы, магазины, склады;
• Промышленные объекты — заводы, фабрики;
• Другие строения — гаражи, ангары, сараи.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость дифференцированы в зависимости от типа объекта:

• 0,5% от оценочной стоимости — для коммерческой недвижимости;
• 0,1-0,3% для жилых домов и квартир в зависимости от стоимости;
• 0,25% для земельных участков;
• 0,4% для промышленных объектов.

Льготы

Предусмотрен ряд налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков:

• Освобождение от налога на основное жилье для пенсионеров;
• 50% скидка для инвалидов;
• Налоговые каникулы на 5 лет для новостроек.

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления. Срок уплаты — не позднее 31 марта текущего года.

Налог на дивиденды в Антигуа и Барбуде

Общие положения

Дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами Антигуа и Барбуды, облагаются налогом у источника выплаты. Ставка налога на дивиденды составляет 25%.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резидентами Антигуа и Барбуды считаются компании, зарегистрированные в стране. Дивиденды, полученные резидентами от других резидентов, не облагаются налогом.

Нерезиденты уплачивают налог по ставке 25% с любых дивидендов, полученных от компаний-резидентов Антигуа и Барбуды.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляется и удерживается компанией-резидентом, выплачивающей дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее конца месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налоговые льготы

Льготная ставка налога на дивиденды в размере 15% применяется при выплате:

• Дивидендов компаниям-нерезидентам из стран Карибского сообщества (CARICOM);
• Дивидендов международным холдинговым компаниям-резидентам.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Антигуа и Барбуда заключила ряд соглашений, позволяющих избежать двойного налогообложения дивидендов. В рамках этих соглашений может применяться пониженная ставка налога на дивиденды или полное освобождение от налогообложения.

Налог на роялти в Антигуа и Барбуде

Общие положения

Роялти, выплачиваемые резидентам Антигуа и Барбуды за использование объектов интеллектуальной собственности, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 25%.

Объекты налогообложения

В качестве роялти рассматриваются:

• Платежи за использование авторских прав;
• Платежи за использование патентов, товарных знаков;
• Лицензионные платежи за технологии и ноу-хау.

Плательщики налога на роялти

Плательщиками налога являются как резиденты, так и нерезиденты Антигуа и Барбуды, выплачивающие роялти резидентам страны.

Порядок исчисления и уплаты

Налог на роялти исчисляется и удерживается компанией при каждой выплате роялти. Срок уплаты налога — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налоговые льготы

Освобождаются от налога на роялти, выплачиваемые:

• Аффилированным компаниям-резидентам;
• Компаниям из стран-участниц CARICOM.

Налог на акции и стартапы в Антигуа и Барбуде

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями компаний-резидентов Антигуа и Барбуды не облагаются подоходным налогом. Также не взимаются налоги при выпуске и размещении акций.

Дивиденды по акциям компаний-резидентов облагаются по ставке 25% у источника выплаты.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие налоговые стимулы для вновь создаваемых компаний-резидентов:

• Освобождение от налога на прибыль на срок до 5 лет;
• Нулевая ставка налога на дивиденды в течение первых 3 лет;
• Освобождение от налога на импорт оборудования.

Требования для получения льгот

Льготы предоставляются стартапам, которые:

• Являются резидентами Антигуа и Барбуды;
• Осуществляют инновационную деятельность;
• Имеют не менее 30% местного участия в капитале.

Налог на транспортные средства в Антигуа и Барбуде

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается в Антигуа и Барбуде ежегодно всеми владельцами зарегистрированных на территории страны транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Мотоциклы;
• Самолеты и вертолеты;
• Яхты и катера.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства. Например:

• Легковые авто — $150-500;
• Грузовики — $300-1000;
• Автобусы — $500-1500;
• Мотоциклы — $50-150.

Сроки уплаты

Налог взимается ежегодно на основании налогового уведомления. Стандартный срок уплаты — до конца февраля текущего года.

Муниципальные налоги в Антигуа и Барбуде

Регион	Муниципальный налог
Сент-Джонс	Налог на недвижимость
Сент-Джонс	Налог с продаж
Файрбей	Налог на рекламу
Боланс	Курортный налог
Уилликс	Налог на азартные игры

Как видно из таблицы, муниципальные власти различных регионов Антигуа и Барбуды взимают налоги на недвижимость, продажи, рекламу, азартные игры и другую деятельность. Эти налоги являются важным источником доходов местных бюджетов.

Налог на роскошь в Антигуа и Барбуде

Общие положения

Налог на роскошь введен в Антигуа и Барбуде с целью перераспределения доходов и пополнения государственного бюджета.

Объекты налогообложения

Налогом на роскошь облагаются:

• Дорогостоящая недвижимость (стоимостью от $1 млн);
• Яхты и катера (от $250 тыс.);
• Спортивные автомобили (от $100 тыс.);
• Частные самолеты и вертолеты.

Ставки налога

Ставки налога составляют:

• 1% от стоимости недвижимости;
• 0,5% от стоимости прочего имущества.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления. Срок уплаты — не позднее 31 марта.

Примерный расчет налогов

Хорошо, давайте рассмотрим пример:

Я — житель Антигуа и Барбуды. Мой годовой доход составляет $50 000. Я женат, у меня двое детей.

В Антигуа и Барбуде действует прогрессивная шкала подоходного налога. До $150 000 налог составляет 25%, выше этой суммы — 30%.

Таким образом, с моего дохода $50 000 я должен заплатить 25%, то есть $12 500 подоходного налога.

Кроме того, я плачу:

Налог на недвижимость (дом и участок) — $350
Налог на автомобиль — $200
Муниципальные налоги — $100
Итого моя налоговая нагрузка составляет $13 150 в год. Это около 26% моего годового дохода.

Для моей семьи это приемлемая налоговая нагрузка, учитывая все социальные льготы и выплаты, которые мы получаем от государства. Конечно, хотелось бы платить налогов чуть меньше, но в целом система справедливая.

Как стать налоговым резидентом Антигуа и Барбуды

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Антигуа и Барбуды, необходимо:

• Прожить в стране не менее 183 дней в течение налогового года;
• Либо иметь постоянное место жительства в Антигуа и Барбуде.

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Антигуа и Барбуды:

• Освобождение от налога на мировой доход;
• Налог только на доходы из источников в Антигуа и Барбуде;
• Возможность получения вида на жительство.

Порядок получения статуса

Для получения статуса резидента необходимо подать заявление в налоговую службу Антигуа и Барбуды и документально подтвердить свое пребывание в стране.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Антигуа и Барбуды, отвечающих за налогообложение:

Государственные органы

• Налоговое управление Антигуа и Барбуды — https://abtax.gov.ag
• Министерство финансов — https://ab.gov.ag/ministry_of_finance.html
• Таможенная служба — https://abcustoms.gov.ag

Информационные ресурсы

• Инвестиционный портал Антигуа и Барбуды — https://investantiguabarbuda.org
• Антигуа Барбуда бизнес гид — http://antigua-barbuda.ru

Аудиторские и консалтинговые компании

• KPMG в Антигуа — https://home.kpmg/ag
• Deloitte в Карибском бассейне — https://www2.deloitte.com

Эти ресурсы содержат актуальную информацию о налогах, законодательстве, льготах и особенностях налогообложения в Антигуа и Барбуде.