Налоговая система Анголы

Подоходный налог в налоговой системе Анголы

Подоходный налог является одним из ключевых элементов налоговой системы Анголы. Рассмотрим его особенности:

Ставки подоходного налога

В Анголе применяется прогрессивная шкала подоходного налога:

• до 60 000 кванза в год — не облагается;
• от 60 000 до 150 000 кванза — 15%;
• от 150 000 до 300 000 кванза — 20%;
• от 300 000 до 450 000 кванза — 25%;
• свыше 450 000 кванза — 30%.

Налогообложение доходов физических лиц

Подоходный налог уплачивается с доходов, полученных от:

• трудовой деятельности;
• предпринимательской деятельности;
• капитала (дивидендов, процентов);
• продажи имущества.

Налоговые льготы

Льготами пользуются отдельные категории граждан, например инвалиды, пенсионеры.

Налогообложение доходов юридических лиц

Юридические лица уплачивают подоходный налог по ставке 30% от чистой прибыли.

Налог на недвижимость в Анголе

Налог на недвижимость является одним из основных налогов в Анголе. Рассмотрим его характеристики:

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость — магазины, офисы, гостиницы
• Промышленные объекты
• Земельные участки

Ставка налога

Ставка налога составляет:

• Для физических лиц — 0,5-1% от кадастровой стоимости
• Для юридических лиц — 15% от дохода от сдачи в аренду

Льготы

Льготы предоставляются:

• Малоимущим гражданам в виде уменьшения ставки налога
• Компаниям, инвестирующим в развитие регионов

Налог на недвижимость приносит значительный доход бюджету Анголы, стимулируя инвестиции в жилую и коммерческую недвижимость.

Налог на дивиденды в Анголе

Налогообложение дивидендов является важной частью налоговой системы Анголы. Рассмотрим основные моменты:

Налоговые резиденты

Для резидентов Анголы дивиденды облагаются по ставке 15% в составе общего подоходного налога.

Нерезиденты

Для нерезидентов применяется ставка 10%, удерживаемая у источника выплаты дивидендов.

Освобождение от налогообложения

Не облагаются налогом:

• Дивиденды, выплачиваемые резидентам в пределах группы компаний
• Дивиденды, получаемые государственными предприятиями и учреждениями

Льготы

Применяется освобождение от налогообложения 50% дивидендов, реинвестируемых в развитие компании.

Налог на роялти в Анголе

Налог на роялти является частью налоговой системы Анголы. Рассмотрим его основные характеристики:

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10%. Применяется к платежам нерезидентам за использование объектов интеллектуальной собственности на территории Анголы.

Виды роялти

Облагаются следующие виды платежей:

• Роялти за использование авторских прав и патентов
• Плата за товарные знаки и ноу-хау
• Лицензионные отчисления от дохода
• Вознаграждения за франшизу

Налоговые резиденты

Для резидентов роялти включаются в облагаемый доход по ставке 15% подоходного налога.

Льготы

Применяются налоговые льготы для резидентов, осуществляющих НИОКР и внедряющих инновации.

Налог на акции и стартапы в Анголе

Налогообложение операций с ценными бумагами и стартапов в Анголе имеет следующие особенности:

Налог на доход от продажи акций

Доход физлиц от реализации акций облагается по ставке 15% в составе подоходного налога.
Для нерезидентов применяется ставка 10%.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний действуют льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Сниженная ставка подоходного налога — 10%

Налог на ICO

Первичное размещение токенов (ICO) облагается налогом на прибыль по ставке 30%.

Налог на транспортные средства в Анголе

Налог на транспортные средства является одним из местных налогов в Анголе. Рассмотрим его основные характеристики:

Объект налогообложения

Облагаются транспортные средства, зарегистрированные в Анголе:

• Легковые автомобили
• Грузовой автотранспорт
• Автобусы
• Мотоциклы

Ставки налога

Ставки зависят от типа и возраста транспортного средства. Например:

• Для легковых авто — от 500 до 5 000 кванза
• Для грузовиков — от 1 000 до 15 000 кванза

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили и транспорт для инвалидов.

Налог на транспорт поступает в местные бюджеты Анголы и стимулирует обновление автопарка.

Муниципальные налоги в Анголе

В Анголе существуют следующие местные налоги в различных провинциях и муниципалитетах:

Налог	Ставка	Регион
Налог на недвижимость	0,1-0,4%	Луанда, Бенгела
Рекламный налог	10-15% от стоимости	Гуанза-Норте, Маланже
Сбор с продаж	1-2% от выручки	Уамбо, Намибе

Таким образом, муниципалитеты Анголы вводят местные налоги в рамках предоставленных полномочий для пополнения своих бюджетов.

Налог на роскошь в Анголе

В Анголе действует налог на роскошь, направленный на перераспределение доходов и пополнение бюджета.

Объекты налогообложения

Налог взимается при покупке:

• Элитной недвижимости стоимостью от $500 000
• Автомобилей стоимостью от $50 000
• Частных самолетов и яхт
• Ювелирных изделий и произведений искусства стоимостью от $15 000

Ставки налога

Ставки налога составляют:

• На недвижимость и яхты — 0,5%
• На автомобили и самолеты — 0,3%
• На предметы роскоши — 1%

Использование средств

Средства от налога направляются на финансирование:

• Программ развития здравоохранения и образования
• Строительство объектов культуры и спорта
• Развитие инфраструктуры регионов

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Анголы, работаю менеджером и мой годовой доход составляет 2 млн кванза (около $10 000). У меня жена и ребенок.

В Анголе действует прогрессивная шкала подоходного налога. С моего дохода 2 млн кванза налог составит:

• первые 150 000 кванза — не облагаются
• со следующих 150 000 кванза (до 300 000) — по ставке 15%: 22 500 кванза
• с оставшейся суммы 1 700 000 кванза — по ставке 20%: 340 000 кванза

Итого подоходный налог — 362 500 кванза.

Также мы с семьей живем в собственном доме, налог на недвижимость за который составляет примерно 50 000 кванза в год.

Общая сумма налогов, уплаченных моей семьей в Анголе:

Подоходный налог: 362 500 кванза Налог на недвижимость: 50 000 кванза Итого: 412 500 кванза

Это составляет около 20% от моего годового дохода. Для Анголы налоговая нагрузка на население относительно невысокая.

Как стать налоговым резидентом Анголы

Чтобы стать налоговым резидентом Анголы, необходимо:

Получить вид на жительство

Граждане других стран могут получить вид на жительство в Анголе при условии осуществления инвестиций в экономику страны от $50 000 или при трудоустройстве.

Подтвердить факт проживания

Физическое лицо считается резидентом Анголы, если оно провело в стране не менее 183 дней в календарном году. Это подтверждается документально.

Встать на налоговый учет

Необходимо зарегистрироваться в налоговых органах Анголы, получить ИНН и открыть банковский счет.

Подавать налоговую декларацию

Ежегодно представлять в налоговую службу декларацию и уплачивать налог на доходы, полученные по всему миру.

После этого физлицо считается налоговым резидентом Анголы и может воспользоваться предусмотренными налоговыми льготами.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Анголы, отвечающих за налогообложение:

1. Генеральное налоговое управление Анголы (AGT): http://www.agt.minfin.gov.ao/
2. Министерство финансов Анголы: http://www.minfin.gov.ao/ Адрес: Rua Major Kanhangulo, 197, Luanda
3. Информация о налогах на сайте Правительства Анголы: http://www.governo.gov.ao/Arquivos/Impostos_3.pdf
4. Обзор налоговой системы Анголы КПМГ: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/ao/pdf/2016/01/angola-fiscal-guide-2015.pdf
5. Информация о налогах в Анголе для инвесторов: https://www.nordeatrade.com/en/explore-new-market/angola/taxes
6. Консультации по налогообложению в Анголе: https://home.kpmg/ao/en/home.html

Эти ресурсы содержат актуальную информацию по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Анголе.