Налоговая система Андорры

Подоходный налог в налоговой системе страны Андорра

Подоходный налог является одним из ключевых элементов налоговой системы Андорры. Рассмотрим его особенности:

Ставки подоходного налога

В Андорре действует плоская шкала подоходного налога с двумя ставками:

• 10% — для резидентов Андорры;
• 15% — для нерезидентов.

Налоговые льготы

Для стимулирования инвестиционной активности в Андорре предусмотрен ряд налоговых льгот, в частности:

• освобождение от подоходного налога инвестиционного дохода;
• снижение ставки подоходного налога до 5% для высококвалифицированных специалистов.

Налогообложение доходов физических лиц

Подоходный налог взимается с доходов физических лиц как резидентов, так и нерезидентов Андорры. В налоговую базу включаются:

• доходы от трудовой деятельности;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• дивиденды и проценты по вкладам.

Налогообложение доходов юридических лиц

Юридические лица уплачивают подоходный налог по ставке 10% с чистой прибыли. При этом для новых предприятий первые два года ставка составляет 0%.

Налог на недвижимость в Андорре

Налог на недвижимость является важной составляющей налоговой системы Андорры. Рассмотрим его ключевые аспекты:

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения в Андорре является недвижимое имущество как жилого, так и коммерческого назначения, в том числе:

• жилые дома и квартиры;
• дачи, гаражи;
• офисные и торговые помещения;
• гостиницы, рестораны;
• промышленные объекты.

Налоговая база

Налоговая база определяется из кадастровой стоимости недвижимости. При этом для жилых объектов применяются понижающие коэффициенты в зависимости от даты приобретения.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость в Андорре дифференцированы:

• 0,3-0,6% — для физических лиц;
• 0,4-0,7% — для юридических лиц.

Более низкие ставки применяются для объектов стоимостью до 300 тыс. евро.

Льготы

Для стимулирования инвестиций в недвижимость действуют следующие льготы:

• освобождение от налога на 5 лет при приобретении нового жилья;
• снижение ставки налога на 50% для исторических зданий;
• освобождение от налога для объектов социального назначения.

Налог на дивиденды в Андорре

Налогообложение дивидендов является важным элементом налоговой системы Андорры. Рассмотрим особенности этого налога:

Налоговые резиденты

Для налоговых резидентов Андорры дивиденды облагаются по ставке 10% в составе общего подоходного налога.

Нерезиденты

Для получателей дивидендов-нерезидентов применяется ставка 5%, удерживаемая у источника выплаты. Возможно применение пониженных ставок по СОИДН:

• 0% с дивидендов дочерних компаний;
• 5% по дивидендам при доле владения более 25%.

Освобождение от налогообложения

Не облагаются налогом:

• дивиденды между компаниями одной группы;
• дивиденды, полученные паевыми инвестиционными фондами.

Налоговые льготы

Действуют следующие льготы:

• освобождение от налога на 50% дивидендов, реинвестированных в ту же компанию;
• снижение ставки налога до 2% для высокотехнологичных и инновационных компаний.

Налог на роялти в Андорре

Налог на роялти является частью налоговой системы Андорры. Рассмотрим его основные характеристики:

Ставка налога

Общая ставка налога на роялти составляет 5%. Применяется к платежам нерезидентам за использование объектов интеллектуальной собственности на территории Андорры.

Виды роялти

Налогообложению подлежат следующие виды роялти:

• роялти за использование программного обеспечения;
• плата за франшизу;
• авторские вознаграждения;
• лицензионные платежи за патенты и торговые марки.

Налоговые резиденты

Для резидентов Андорры роялти облагаются по ставке 10% в составе общего подоходного налога.

Налоговые льготы

Предусмотрены следующие льготы:

• освобождение от налога на роялти, выплачиваемые дочерним компаниям;
• снижение ставки до 2,5% по роялти за технологии, имеющие высокую добавленную стоимость.

Налог на акции и стартапы в Андорре

Налогообложение операций с ценными бумагами и стартапов имеет свои особенности в Андорре:

Налог на доход от продажи акций

Доход физлиц-резидентов от продажи акций облагается по ставке 10% в составе общего подоходного налога.

Для нерезидентов применяется освобождение от налогообложения доходов от продажи акций компаний-нерезидентов Андорры.

Налогообложение стартапов

Действуют следующие льготы:

• освобождение от налога на прибыль на 2 года для вновь созданных инновационных компаний;
• сниженная ставка 5% налога на прибыль после льготного периода;
• льготы для бизнес-ангелов, инвестирующих в стартапы.

Налог на ICO

Первичное размещение токенов (ICO) освобождено от налогообложения в Андорре. Это стимулирует развитие блокчейн-стартапов и финтех-компаний.

Налог на транспортные средства в Андорре

Налог на транспортные средства является одним из косвенных налогов в Андорре. Рассмотрим его основные характеристики:

Объект налогообложения

Облагаются транспортные средства, зарегистрированные в Андорре:

• легковые и грузовые автомобили;
• автобусы;
• мотоциклы.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства. Например:

• для легковых автомобилей — от 50 до 150 евро;
• для грузовиков — от 150 до 400 евро.

Льготы

Предусмотрены льготы для:

• электромобилей — освобождение от налога;
• автомобилей для инвалидов — снижение ставки на 50%.

Муниципальные налоги в Андорре

В Андорре действуют следующие местные налоги в различных административных округах (коммунах):

Налог	Ставка	Регион
Налог на недвижимость	0,3-0,8%	Канилло, Энкамп, Сан-Жулиа-де-Лория
Курортный налог	0,5-1 евро/ночь	Ордино, Ла Массана
Налог на рекламу	3-5 евро/м2	Андорра-ла-Велья, Сан-Жулиа-де-Лория
Торговый налог	0,4-0,6% от дохода	Эскальдес-Энгордань, Ла Массана

Таким образом, коммуны Андорры имеют право вводить местные налоги в рамках предоставленных полномочий для пополнения своих бюджетов.

Налог на роскошь в Андорре

Налог на предметы роскоши действует в Андорре с целью перераспределения доходов и пополнения бюджета.

Объекты налогообложения

Налог взимается при покупке:

• элитных автомобилей стоимостью от 100 тыс. евро;
• частных самолетов и яхт;
• ювелирных изделий, часов и произведений искусства стоимостью от 50 тыс. евро;
• недвижимости стоимостью от 1 млн евро.

Ставки налога

Ставки налога прогрессивные в зависимости от стоимости:

• 2% — для автомобилей и яхт;
• 3% — для недвижимости и самолетов;
• 5% — для предметов роскоши свыше 500 тыс. евро.

Направления использования средств

Собранные средства направляются на:

• финансирование социальных программ;
• содержание объектов культуры;
• охрану окружающей среды.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Андорры, работаю в сфере туризма и зарабатываю 50 000 евро в год. У меня жена и двое детей.

В Андорре действует плоская шкала подоходного налога для резидентов в размере 10%. Таким образом, с моего дохода я заплачу:

50 000 * 0,1 = 5 000 евро подоходного налога.

Кроме того, мы с семьей живем в собственном доме стоимостью 300 000 евро. Ставка налога на недвижимость для физлиц в Андорре составляет 0,3-0,6% в зависимости от стоимости. Для нашего дома это будет 0,4%, т.е. 300 000 * 0,004 = 1 200 евро налога на недвижимость.

Итого налогов я заплачу:

Подоходный налог: 5 000 евро Налог на недвижимость: 1 200 евро Всего: 6 200 евро

Это составляет 6 200 / 50 000 = 12,4% от моего годового дохода.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью в Андорре относительно невысокая по сравнению с другими развитыми странами. Это обусловлено действующими в стране льготными ставками основных налогов для резидентов.

Как стать налоговым резидентом Андорры

Чтобы стать налоговым резидентом Андорры, нужно:

Получить вид на жительство

Граждане стран ЕС могут получить вид на жительство при соответствии одному из критериев:

• Инвестиции в недвижимость (от 350 тыс. евро);
• Ведение бизнеса;
• Трудоустройство;
• Воссоединение семьи.

Для граждан других стран условия жёстче.

Подтвердить фактическое проживание

Необходимо прожить в Андорре более 183 дней в календарном году. Это подтверждается, например, договором аренды жилья.

Зарегистрироваться в налоговых органах

В течение 30 дней после получения вида на жительство следует подать документы в налоговую службу Андорры.

Подавать налоговую декларацию

Ежегодно в срок до 31 марта представлять декларацию и уплачивать налог на доходы, полученные по всему миру.

После выполнения этих условий физлицо считается налоговым резидентом Андорры и может пользоваться соответствующими льготами.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Андорры, отвечающих за налогообложение:

1. Официальный сайт Министерства финансов Андорры: https://www.govern.ad/ministeris/ministeri-de-finances
2. Информация о налогах на сайте правительства Андорры: https://www.govern.ad/impostos
3. Налоговое управление Андорры: C/ Prat de la Creu, 8-14 AD500 Andorra la Vella Тел: +376 809292
4. Портал об инвестициях и налогообложении в Андорре: https://investinandorra.com/taxes-in-andorra/
5. Информация о налогах для нерезидентов: https://tax-haven.andorra.ad/en/taxes-for-non-residents/
6. Консультации по налогам в Андорре: https://www.andorracompanyformation.com/about-andorra/taxation

Эти ресурсы содержат актуальную информацию о налогах и налоговых органах Андорры для физических и юридических лиц.