Налоговая система Алжира

Подоходный налог в налоговой системе Алжира

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Алжира. Он взимается с доходов физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов Алжира.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами считаются лица, которые:

• постоянно проживают в Алжире;
• проживают в Алжире не менее 183 дней в календарном году.

Налоговые нерезиденты

Нерезиденты уплачивают налог только с доходов из источников в Алжире.

Налоговые ставки

Ставка подоходного налога составляет от 0% до 35% в зависимости от размера полученного дохода.

Налоговые вычеты

Предусмотрены стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налог на недвижимость в Алжире

Общие положения

Налог на недвижимость в Алжире уплачивается как физическими, так и юридическими лицами — собственниками недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Здания и сооружения
• Квартиры и комнаты
• Земельные участки
• Нежилые помещения

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая или оценочная стоимость недвижимости.

Ставка налога

Ставка налога составляет 3% от налоговой базы.

Льготы

Льготы предоставляются для жилья, используемого в личных целях, а также для отдельных категорий налогоплательщиков.

Сроки уплаты

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно до 1 сентября.

Налог на дивиденды в Алжире

Общие положения

Дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам из источников в Алжире, облагаются налогом у источника выплаты.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 15%.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается алжирской компанией, выплачивающей доход, и перечисляется в бюджет.

Налоговые резиденты

Для резидентов Алжира налог на дивиденды является авансовым платежом по налогу на прибыль. Сумма налога засчитывается при уплате налога на прибыль.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на дивиденды является окончательным налоговым обязательством.

Льготы

Пониженная ставка налога в размере 10% применяется для дивидендов, выплачиваемых резидентам стран, заключивших с Алжиром соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на роялти в Алжире

Общие положения

Роялти, выплачиваемые из источников в Алжире в пользу резидентов и нерезидентов, облагаются налогом у источника выплаты.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 24%.

Виды роялти

Налогообложению подлежат выплаты за использование или предоставление прав на:

• Объекты интеллектуальной собственности
• Программное обеспечение
• Патенты, торговые марки
• Ноу-хау, промышленные образцы

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается алжирской компанией-лицензиатом и перечисляется в бюджет.

Особенности для нерезидентов

Для нерезидентов налог на роялти является окончательным налоговым обязательством.

Налогообложение акций и стартапов в Алжире

Налог на доходы от акций

Доходы физических лиц от продажи акций алжирских компаний облагаются подоходным налогом по ставке 15%. Налог уплачивается на основании налоговой декларации.

Налоговые льготы для стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний действует льготный режим налогообложения:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года
• Сниженная ставка налога на прибыль 10% в течение следующих 2 лет

Преференции для инвесторов

Инвесторы, финансирующие стартапы, могут получить налоговый кредит до 25% от суммы инвестиций.

Упрощенная регистрация

Предусмотрен упрощенный порядок регистрации и налоговой отчетности для вновь созданных малых инновационных предприятий.

Таким образом, государство стимулирует развитие стартапов в Алжире.

Налог на транспортные средства в Алжире

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами — собственниками зарегистрированных в Алжире транспортных средств.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы
• Прицепы и полуприцепы

Налоговая база

Налоговая база зависит от мощности двигателя, типа топлива, грузоподъемности.

Ставки налога

Ставки налога варьируются от 500 до 40 000 динаров в год в зависимости от вида ТС.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

Таким образом, владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в Алжире.

Регион	Налог	Ставка
Алжир	Налог на недвижимость	до 10%
Оран	Курортный сбор	100-300 дин / сутки
Константина	Туристический сбор	50-200 дин / сутки
Аннаба	Налог на рекламу	1000-5000 дин / месяц

Как видно из таблицы, основные муниципальные налоги в Алжире — это налог на недвижимость, курортные и туристические сборы, налог на рекламу. Ставки налогов устанавливаются местными органами власти.

Налог на роскошь в Алжире

Общие положения

Налог на роскошь был введен в Алжире в 2006 году. Он применяется к владению и использованию дорогостоящего имущества.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Автомобили стоимостью от 5 млн динаров
• Яхты и катера длиной от 7 метров
• Воздушные суда
• Дорогое ювелирное украшение (от 500 тыс. дин.)

Ставки налога

Ставки налога варьируются от 0,3% до 2% в зависимости от вида имущества.

Порядок исчисления

Налог исчисляется от стоимости имущества и уплачивается один раз в год.

Налоговые льготы

Льготы предоставляются в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, налог на роскошь направлен на перераспределение доходов в пользу общества.

Примерный расчет налогов

В год моя семья платит следующие налоги:

• Подоходный налог с моей зарплаты — 120 000 динаров (15% ставка)
• Налог на недвижимость за квартиру — 24 000 динаров (3% от стоимости 800 000 динаров)
• Транспортный налог за автомобиль — 5000 динаров

Итого налогов я плачу: 120 000 + 24 000 + 5000 = 149 000 динаров

Мой годовой доход составляет 800 000 динаров.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет:

149 000 / 800 000 x 100% = 18,6% от моего годового дохода.

Это типичный уровень налоговой нагрузки для среднего класса в Алжире, где подоходный налог варьируется от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода.

Как стать налоговым резидентом Алжира

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Алжира, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

• постоянно проживает на территории Алжира;
• находится в Алжире более 183 дней в календарном году.

Получение вида на жительство

Для получения ВНЖ в Алжире иностранный гражданин должен:

• Оформить приглашение на въезд
• Подать документы в консульство Алжира
• Приобрести недвижимость или внести депозит в банке Алжира

Регистрация в налоговых органах

После получения ВНЖ необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту проживания.

Подача декларации

Ежегодно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог как резидент Алжира.

Таким образом, получив ВНЖ и зарегистрировавшись, можно стать полноправным налоговым резидентом Алжира.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Албании, отвечающих за налогообложение:

Главное налоговое управление Алжира (фр. Direction Générale des Impôts) — http://www.mfdgi.gov.dz/
Министерство финансов Алжира — https://www.mf.gov.dz/
Таможенная служба Алжира — http://www.douane.gov.dz/
Национальный центр регистрации предприятий Алжира — https://cnrc.org.dz/
Центр по развитию налоговых информационных систем — http://www.ctif.gov.dz/
Портал об инвестициях в Алжир — http://www.investinalgeria.dz/
Ассоциация налогоплательщиков Алжира — http://apn.dz/
Информационный портал Algerie Fisc — http://www.algerie-fiscalite.org/
Это основные источники информации и контакты госорганов в сфере налогообложения Алжира.