Налоговая система Албании

Подоходный налог в налоговой системе страны Албания

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Албании. Он взимается со всех доходов физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов Албании.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Албании считаются физические лица, которые:

• имеют постоянное место жительства в Албании;
• находились в стране не менее 183 дней в течение любого периода в 12 месяцев.

Налоговые нерезиденты

Налоговые нерезиденты уплачивают подоходный налог только с доходов из источников в Албании.

Налоговые ставки

В Албании действует прогрессивная шкала налогообложения с двумя ставками:

• 13% — на доходы до 30 000 ALL в месяц;
• 23% — на доходы свыше 30 000 ALL.

Налоговые льготы

Предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Уплата и отчетность

Подоходный налог удерживается работодателем ежемесячно. Декларацию необходимо подавать до 30 апреля следующего за отчетным года.

Налог на недвижимость в Албании

Общие положения

Налог на недвижимость в Албании уплачивается собственниками земельных участков, жилых и нежилых зданий, сооружений.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые здания и помещения
• Коммерческая недвижимость
• Промышленные здания и сооружения

Налоговая база

Налоговая база определяется:

• Для земельных участков — в зависимости от местоположения и кадастровой стоимости
• Для зданий и сооружений — исходя из площади или кадастровой стоимости

Налоговые ставки

Ставки налога варьируются от 0,05% до 0,2% в зависимости от:

• Типа недвижимости
• Местоположения
• Кадастровой стоимости

Льготы

Льготы предоставляются для:

• Жилых зданий площадью менее 60 м2
• Земель сельскохозяйственного назначения

Порядок уплаты

Уплата производится два раза в год — не позднее 30 марта и 30 сентября.

Налог на дивиденды в Албании

Общие положения

Дивиденды, выплачиваемые албанскими компаниями как резидентам, так и нерезидентам, облагаются налогом у источника выплаты.

Налоговая ставка

Ставка налога на дивиденды составляет 15%.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией, выплачивающей доход, и перечисляется в бюджет.

Налоговые резиденты

Для налоговых резидентов Албании налог на дивиденды является авансовым платежом по подоходному налогу. При подаче годовой декларации сумма уплаченного налога засчитывается в счет подоходного налога.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на дивиденды является окончательным налоговым обязательством, дополнительное декларирование дохода не требуется.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, выплачиваемых компаниям-резидентам ЕС.

Ответственность

На компанию, не удержавшую налог на дивиденды, может быть наложен штраф в размере 50% от суммы неудержанного налога.

Налог на роялти в Албании

Общие положения

Роялти, выплачиваемые из источников в Албании в пользу как резидентов, так и нерезидентов, облагаются налогом у источника выплаты.

Налоговая ставка

Ставка налога на роялти составляет 15%.

Виды роялти

Налогом облагаются выплаты за:

• Использование авторских прав на произведения науки, литературы и искусства
• Использование патентов, торговых марок и других объектов интеллектуальной собственности

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается албанской компанией-лицензиатом и перечисляется в бюджет.

Налоговые резиденты

Для резидентов Албании налог на роялти является авансовым платежом по налогу на прибыль организаций.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на роялти является окончательным налоговым обязательством.

Льготы

Предусмотрены льготы для выплат роялти в пользу компаний из стран ЕС.

Налогообложение акций и стартапов в Албании

Налог на доходы от акций

Доходы физических лиц от продажи акций албанских компаний облагаются подоходным налогом по ставке 15%. Налог уплачивается на основании декларации.

Налоговые льготы для стартапов

Для вновь созданных малых инновационных компаний действует льготный режим налогообложения:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Ставка налога на прибыль 5% в течение следующих 3 лет

Налоговые каникулы

Стартапы освобождаются от уплаты подоходного налога с заработной платы сотрудников в течение первых 2 лет деятельности.

Упрощенная отчетность

Для вновь созданных малых предприятий предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской и налоговой отчетности.

Господдержка инвестиций в стартапы

Действуют программы государственного софинансирования инвестиций в инновационные стартапы.

Налог на транспортные средства в Албании

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами, являющимися собственниками транспортных средств, зарегистрированных в Албании.

Объект налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовые автомобили
• Автобусы
• Прочие самоходные транспортные средства

Налоговая база

Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя, типа топлива, объема цилиндров.

Налоговые ставки

Ставки налога варьируются от 5000 ALL до 15000 ALL в год в зависимости от вида транспортного средства.

Льготы

Льготы предусмотрены для электромобилей, а также транспорта инвалидов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается один раз в год при прохождении техосмотра.

Регион	Налог	Ставка
Тирана	Налог на недвижимость	0,2%
Дуррес	Курортный сбор	100-400 ALL в сутки
Влёра	Туристический налог	100-300 ALL в сутки
Шкодер	Налог на рекламу	500-2000 ALL в месяц
Корча	Сбор за вывоз мусора	100-500 ALL в месяц

Как видно из таблицы, основные муниципальные налоги в Албании — это налог на недвижимость, курортные и туристические сборы, налог на рекламу, сбор за вывоз мусора. Ставки налогов различаются по регионам.

Налог на роскошь в Албании

Общие положения

Налог на роскошь был введен в Албании в 2006 году. Он распространяется на владение и использование дорогостоящего имущества.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Автомобили стоимостью от 5 млн ALL
• Катера и яхты стоимостью от 10 млн ALL
• Самолеты и вертолеты
• Бассейны площадью от 60 м2
• Загородные дома площадью от 500 м2

Налоговые ставки

Ставки налога варьируются от 0,3% до 21% в зависимости от вида имущества и его стоимости.

Порядок исчисления

Налог исчисляется от стоимости имущества и уплачивается один раз в год.

Налоговые льготы

Льготы предоставляются в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Таким образом, налог на роскошь призван перераспределить часть доходов состоятельных граждан в пользу государства.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Албании, работаю менеджером и получаю зарплату в размере 60 000 албанских лек (ALL) в месяц. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

В год моя семья платит следующие налоги:

Подоходный налог с моей зарплаты — 78 000 ALL (13% с дохода до 360 000 ALL в год)
Налог на недвижимость за квартиру — 24 000 ALL (ставка 0,2% от стоимости квартиры 12 млн ALL)
Транспортный налог за автомобиль — 10 000 ALL
Итого налогов в год я плачу: 78 000 + 24 000 + 10 000 = 112 000 ALL

Мой годовой доход составляет 60 000 x 12 = 720 000 ALL

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет:

112 000 / 720 000 x 100% = 15,5% от совокупного годового дохода.

Это довольно комфортный уровень налоговой нагрузки для Албании, где подоходный налог для среднего класса составляет 13-23% от дохода.

Как стать налоговым резидентом Албании

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Албании, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

• имеет постоянное место жительства в Албании;
• находится на территории Албании не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода.

Получение вида на жительство

Для получения вида на жительство в Албании иностранному гражданину необходимо:

• Подать заявление в Миграционную службу Албании
• Иметь законный источник дохода в Албании
• Владеть недвижимостью или внести депозит в албанском банке

Регистрация места жительства

После получения вида на жительство следует зарегистрироваться по месту жительства в органах внутренних дел Албании.

Подача декларации

Необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве налогового резидента Албании.

Таким образом, получив ВНЖ и зарегистрировавшись в Албании, можно стать полноправным налоговым резидентом этой страны.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Албании, отвечающих за налогообложение:

Генеральная налоговая инспекция Албании (алб. Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) — http://www.tatime.gov.al
Министерство финансов и экономики Албании — http://www.financa.gov.al
Институт налоговых служащих Албании — http://www.issh.edu.al
Национальное бюро регистрации — http://www.qkr.gov.al
Таможенная служба Албании — http://www.dogana.gov.al
Ассоциация налогоплательщиков Албании — http://www.tatimpaguesit.org
Портал о налогах в Албании — http://www.taksat.al
Это основные госорганы и ресурсы, которые можно использовать для получения актуальной информации о налогообложении в Албании.