Налоговая система Афганистана

Подоходный налог в налоговой системе страны Афганистан

Общие положения подоходного налогообложения

В Афганистане действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставка налога зависит от размера годового дохода.

Налоговые ставки

• До 60 000 афгани — 0%
• От 60 001 до 150 000 афгани — 2%
• От 150 001 до 400 000 афгани — 10%
• От 400 001 до 600 000 афгани — 15%
• От 600 001 до 1 000 000 афгани — 20%
• Свыше 1 000 000 афгани — 25%

Льготы и вычеты

В Афганистане предусмотрен стандартный необлагаемый налогом минимум в размере 60 000 афгани. Также действуют налоговые вычеты на иждивенцев и медицинские расходы.

Подоходный налог для юридических лиц

Ставка подоходного налога для компаний в Афганистане составляет 20%. Действуют налоговые льготы для предприятий в сельскохозяйственной и промышленной сферах.

Налог на недвижимость в Афганистане

Общие положения

В Афганистане действует налог на недвижимое имущество физических и юридических лиц. Объектами налогообложения являются здания, сооружения, земельные участки.

Налоговые ставки

• Для физических лиц:
  • 5% от стоимости — для жилых домов и квартир;
  • 10% — для коммерческой недвижимости.
• Для юридических лиц:
  • 10% от стоимости — для всех объектов недвижимости.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Государственным и общественным организациям;
• Религиозным организациям;
• Инвалидам и пенсионерам (при определенных условиях).

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется от инвентаризационной, кадастровой или рыночной стоимости объекта. Уплачивается ежегодно владельцем недвижимости.

Налоговая база

Налоговой базой является:

• Для физических лиц — инвентаризационная стоимость;
• Для организаций — кадастровая или рыночная стоимость.

Налог на дивиденды в Афганистане

Общие положения

В Афганистане дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Налог уплачивается с суммы полученных дивидендов.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Афганистана;
• Юридические лица — резиденты Афганистана.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, полученные от афганских организаций и иностранных компаний.

Порядок исчисления и уплаты налога

• Налог исчисляется и удерживается налоговым агентом (организацией, выплачивающей дивиденды);
• Удержанный налог перечисляется в бюджет;
• Срок уплаты налога — не позднее дня выплаты дохода.

Налоговые льготы

Льготной ставкой 10% облагаются дивиденды, полученные:

• Государственными организациями;
• Некоммерческими организациями;
• Организациями, осуществляющими образовательную и медицинскую деятельность.

Налог на роялти в Афганистане

Общие положения

Роялти — это регулярные выплаты за право пользования объектами интеллектуальной собственности (патентами, товарными знаками, авторскими правами и т.д.).

В Афганистане роялти облагаются налогом по ставке 20%.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на роялти являются получатели роялти — физические и юридические лица.

Порядок исчисления и уплаты налога

• Налог исчисляется от полной суммы полученных роялти;
• Налог уплачивается один раз в год по итогам налогового периода;
• Уплата налога производится не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Налогообложение роялти при выплате нерезидентам

При выплате роялти в пользу нерезидента налог удерживается афганской организацией в качестве налогового агента и перечисляется в бюджет.

Налоговые льготы

Освобождаются от налога на роялти:

• Государственные некоммерческие организации;
• Общественные и религиозные организации;
• Международные организации.

Таким образом, налог на роялти играет важную роль в налоговой системе Афганистана.

Налог на акции и стартапы в Афганистане

Налогообложение операций с акциями

Доходы от реализации акций афганских компаний облагаются подоходным налогом по ставке 20%.

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица — резиденты Афганистана.

Налоговая база определяется как разница между ценой реализации акций и ценой их приобретения.

Налогообложение стартапов

Для стартап компаний предусмотрены налоговые льготы:

• Налоговые каникулы по налогу на прибыль сроком на 2 года;
• Пониженная ставка налога на прибыль 10% в течение следующих 3 лет;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Льготы распространяются на компании, соответствующие критериям инновационности и работающие в приоритетных сферах экономики.

Налогообложение инвестиций в стартапы

Инвестиции физических лиц в уставный капитал стартапов не облагаются подоходным налогом в течение первых 3 лет.

Таким образом, налоговое законодательство стимулирует развитие стартап движения и инновационного предпринимательства в Афганистане.

Налог на транспортные средства в Афганистане

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами, зарегистрированными в Афганистане.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Автобусы и другие пассажирские транспортные средства;
• Мотоциклы и мотороллеры.

Налоговые ставки

Ставки налога зависят от типа и мощности транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 500 до 2500 афгани;
• Для грузовиков — от 1000 до 4000 афгани;
• Для мотоциклов — от 100 до 300 афгани.

Порядок исчисления и уплаты

Налог уплачивается ежегодно владельцем транспортного средства не позднее 15 марта текущего года.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, общественному транспорту, сельхозпроизводителям.

Муниципальные налоги в Афганистане

В Афганистане действуют следующие местные налоги и сборы:

Регион	Муниципальный налог
Кабул	Налог на рекламу
Герат	Сбор за парковку
Мазари-Шариф	Налог на содержание животных
Джелалабад	Туристический сбор
Кандагар	Налог на озеленение

Как видно из таблицы, перечень и ставки местных налогов различаются по регионам Афганистана.

Установление местных налогов относится к полномочиям органов местного самоуправления. Собранные средства используются на нужды и развитие муниципальных образований.

Налог на роскошь в Афганистане

Общие положения

Налог на роскошь введен в Афганистане с целью перераспределения средств в пользу малообеспеченных слоев населения.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

• Дорогостоящие автомобили стоимостью от 100 000$;
• Недвижимость площадью свыше 500 кв.м;
• Ювелирные изделия и другие предметы роскоши.

Ставка налога

Ставка налога составляет 20% от стоимости предмета роскоши.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические лица — собственники предметов роскоши.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется от стоимости предмета и уплачивается ежегодно при регистрации права собственности.

Таким образом, налог на роскошь призван сократить имущественное расслоение в Афганистане.

Как житель Афганистана, я плачу следующие налоги:

Подоходный налог (ставка 20% от моего годового дохода 300 000 афгани) — 60 000 афгани в год
Налог на недвижимость (квартира площадью 80 кв.м, ставка 5%) — 4 000 афгани в год
Транспортный налог (за легковой автомобиль мощностью 100 л.с.) — 1500 афгани в год
Итого я плачу 65 500 афгани налогов в год.

Моя семья состоит из 3 человек, общий годовой доход семьи — 500 000 афгани.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет примерно 13% от совокупного годового дохода. Это довольно приемлемый уровень для поддержания бюджета страны и социальных программ.

Как стать налоговым резидентом Афганистана

Налоговый резидент Афганистана обязан платить налоги с мирового дохода. Приобрести статус налогового резидента можно следующими способами:

По факту постоянного проживания

Физическое лицо считается резидентом, если проводит на территории Афганистана не менее 180 дней в календарном году.

По центру жизненных интересов

Резидентом признается лицо, чьи основные жизненные интересы связаны с Афганистаном, даже если оно проводит за рубежом больше 180 дней.

По гражданству

Граждане Афганистана автоматически являются налоговыми резидентами страны.

Регистрация компании

Учредители и владельцы компаний, зарегистрированных в Афганистане, приобретают статус налогового резидента.

Таким образом, при соблюдении условий можно стать полноправным налоговым резидентом Афганистана и пользоваться предусмотренными льготами.

Список ресурсов по вопросам налогообложения в Афганистане:

Министерство финансов Афганистана — http://mof.gov.af/
Налоговое управление Афганистана — http://arda.gov.af/
Таможенная служба Афганистана — http://customs.gov.af/
Инвестиционный портал Афганистана (информация о налогах для инвесторов) — http://acap.gov.af/
Портал об инвестициях в Афганистане (на англ. языке) — http://investinafghanistan.af/
Контакты госорганов:

Минфин: minfin@mof.gov.af
Налоговое управление: info@arda.gov.af
Таможенная служба: info@customs.gov.af
Эти ресурсы помогут найти актуальную информацию о налогах и по вопросам налогообложения в Афганистане.