Налоговая система Буркина-Фасо

Подоходный налог в налоговой системе страны Буркина-Фасо

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог (ПН) был введен в Буркина-Фасо в 1970 году. Он является одним из основных прямых налогов в стране.

Налогоплательщики

Плательщиками ПН в Буркина-Фасо являются:

• Физические лица-резиденты, получающие доход на территории страны
• Физические лица-нерезиденты, получающие доход из источников в Буркина-Фасо

Объект налогообложения

Облагаются следующие виды доходов:

• Заработная плата и приравненные к ней выплаты
• Доходы от предпринимательской деятельности
• Доходы от сдачи имущества в аренду
• Дивиденды

Не облагаются НДФЛ пенсии, стипендии, пособия.

Вот подробная информация о налоге на недвижимость в Буркина-Фасо:

Налог на недвижимость в Буркина-Фасо

Общие сведения

Налог на недвижимость был введен в Буркина-Фасо в 1980 году. Он является местным налогом и поступает в бюджеты коммун.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома
• Коммерческая недвижимость (магазины, офисы, гостиницы)

Ставки налога

Ставки налога зависят от:

• Типа недвижимости
• Местонахождения
• Площади

Для жилых домов ставка составляет 0,1-0,4% от кадастровой стоимости.

Льготы

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям.
Вот подробная информация о налоге на дивиденды в Буркина-Фасо:

Налог на дивиденды в Буркина-Фасо

Общая информация

Налог на дивиденды был введен в Буркина-Фасо в 1980-х годах в рамках реформы корпоративного налогообложения.

Налоговые ставки

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• 12,5% — по доходам от долевого участия в буркинийских компаниях
• 15% — по доходам от иностранных источников

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется компанией, выплачивающей дивиденды. Уплата производится ежемесячно.

Дивиденды облагаются у источника выплаты.

Льготы

Налогом не облагаются дивиденды, полученные от компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах Буркина-Фасо.

Налог на роялти в Буркина-Фасо

Общая информация

Налог на роялти был введен в Буркина-Фасо в 1990-х годах в рамках налоговой реформы.

Объектом налогообложения являются платежи за использование объектов интеллектуальной собственности.

Налоговые ставки

Действуют следующие ставки налога на роялти:

• 15% — по доходам от источников в Буркина-Фасо
• 20% — по доходам из зарубежных источников

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется из суммы начисленных лицензионных платежей.

Удержание и перечисление налога производится ежеквартально.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% действует для компаний, занимающихся НИОКР на территории Буркина-Фасо.

Налог стимулирует развитие инновационной деятельности в стране.

Налогообложение акций и стартапов в Буркина-Фасо

Налог на доходы от операций с ценными бумагами

Доходы физических лиц от продажи акций облагаются по ставке 15%. Налог исчисляется из разницы между ценой продажи и покупки акций.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие основные льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года
• Ускоренная амортизация основных средств
• Льготы по НДС при импорте оборудования

Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные от стартапов, освобождены от налога в течение первых 5 лет с момента регистрации.

Льготы направлены на стимулирование инновационного бизнеса в Буркина-Фасо.

Налог на транспортные средства в Буркина-Фасо

Общие сведения

Налог на транспортные средства действует в Буркина-Фасо с 1990-х годов.

Облагаются легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы.

Ставки налога

Ставки зависят от:

• Типа транспортного средства
• Мощности двигателя
• Возраста

Для легковых автомобилей:

• До 5 лет — 25 000 франков КФА
• От 5 до 10 лет — 15 000 франков КФА
• Старше 10 лет — 10 000 франков КФА

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

Поступает в местные бюджеты.

Является важным доходным источником муниципалитетов.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Уагадугу	Налог на недвижимость, налог на рекламу, сбор за парковку
Центральный регион	Налог на гостиничный бизнес, туристический сбор, целевой налог на финансирование инфраструктуры
Восточный регион	Налог на добычу полезных ископаемых, лицензионный сбор на торговлю, налог на скот

Как видно из примеров, структура муниципальных налогов зависит от специфики и потребностей конкретного региона Буркина-Фасо.

Налог на роскошь в Буркина-Фасо

Общие сведения

Налог на роскошь был введен в Буркина-Фасо в 2020 году с целью повышения доходов бюджета.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Жилая недвижимость стоимостью от 100 млн франков КФА
• Автомобили стоимостью от 15 млн франков КФА
• Ювелирные изделия, предметы искусства, драгметаллы

Ставки налога

Ставки налога:

• На недвижимость и авто — 1% от стоимости
• На предметы роскоши — 10%

Порядок уплаты

Налог уплачивается один раз в год на основании декларации.

Является дополнительным источником доходов бюджета Буркина-Фасо.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Буркина-Фасо и работаю учителем в государственной школе с зарплатой 500 000 франков КФА в год.

Согласно налоговому законодательству Буркина-Фасо:

• Ставка подоходного налога для моего уровня дохода — 20%
• Налог на недвижимость для моего небольшого дома — 10 000 франков КФА
• Транспортный налог — 15 000 франков КФА

Таким образом, я плачу в год следующие налоги:

• Подоходный налог: 500 000 * 0,2 = 100 000 франков КФА
• Налог на недвижимость: 10 000 франков КФА
• Транспортный налог: 15 000 франков КФА
• Итого: 125 000 франков КФА

Это составляет около 25% от моего годового дохода.

Для моей небогатой семьи это довольно ощутимая налоговая нагрузка. Но государство обеспечивает бесплатное школьное образование для моих детей и доступ к медицинским услугам. Поэтому с пониманием отношусь к уплате налогов.

Как стать налоговым резидентом Буркина-Фасо

Основные требования

Для получения статуса налогового резидента Буркина-Фасо иностранный гражданин должен:

• Иметь вид на жительство в Буркина-Фасо
• Постоянно проживать в стране не менее 6 месяцев в году
• Иметь место основной деятельности или источник дохода в Буркина-Фасо
• Быть зарегистрированным в налоговых органах

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты имеют право на ряд налоговых льгот, включая:

• Вычет расходов на аренду жилья из налоговой базы по ПН
• Вычет расходов на медицину и образование
• Пониженные ставки налога на прирост капитала и др.

Порядок получения статуса

Для получения статуса нужно подать документы в налоговую службу и получить свидетельство о регистрации резидента.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Буркина-Фасо, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Буркина-Фасо, отвечающих за сферу налогообложения:

Интернет-ресурсы:

— Официальный сайт Налоговой службы — impots.gov.bf
— Раздел о налогах на сайте Минфина — www.finances.gov.bf/taxes
— Портал электронных услуг Налоговой службы — eservices.impots.gov.bf

Государственные органы:

— Главное управление налогов и пошлин
— Региональные и местные налоговые органы
— Таможенная служба
— Министерство экономики, финансов и развития

Их контактная информация доступна на официальных сайтах.

Консультации по налогообложению также предоставляют аудиторские и юридические компании Буркина-Фасо.