Налоговая система Республики Конго

Подоходный налог в налоговой системе Республики Конго

Общие положения

Подоходный налог является одним из ключевых прямых налогов в Республике Конго. Он уплачивается как физическими, так и юридическими лицами.

Налогоплательщики

Плательщиками подоходного налога в Конго являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы из источников в Конго
• Юридические лица — резиденты Конго
• Иностранные компании, осуществляющие деятельность в Конго

Налоговые ставки

В Конго применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 0% — на доход до 1 млн CFA франков
• 15% — на доход от 1 до 3 млн CFA франков
• 25% — на доход от 3 до 5 млн CFA франков
• 35% — на доход свыше 5 млн CFA франков

Налог на недвижимость в Республике Конго

Общие положения

Налог на недвижимость в Республике Конго уплачивается собственниками земельных участков, зданий, сооружений, квартир и другой недвижимости.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, обладающие правом собственности на объекты недвижимости на территории Республики Конго.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения признаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость
• Прочие строения и сооружения

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая или оценочная стоимость недвижимости.

Ставка налога

Ставка налога составляет от 0,1% до 0,4% от налоговой базы.

Налог на дивиденды в Республике Конго

Общие положения

В Республике Конго дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 15%.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — получатели дивидендов от конголезских компаний
• Юридические лица — резиденты Конго, выплачивающие дивиденды

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

• Дивиденды, начисленные акционерам — физическим лицам
• Дивиденды, начисленные акционерам — юридическим лицам

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 15% от суммы начисленных дивидендов.

Налог на роялти в Республике Конго

Общие положения

Роялти — это регулярные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности. В Республике Конго роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Компании в Конго, выплачивающие роялти нерезидентам
• Физические лица — получатели роялти от источников в Конго

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Роялти за использование авторских прав
• Платежи за использование изобретений, товарных знаков
• Лицензионные платежи

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15%.

Налог на акции и стартапы в Республике Конго

Налогообложение акций

В Конго доходы от операций с акциями облагаются следующим образом:

• Дивиденды — по ставке 15%
• Доход от продажи акций — по ставке 10%

Налоговый режим для стартапов

Для стартапов в Конго предусмотрены налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Сниженная ставка налога на прибыль — 10% в течение следующих 3 лет
• Освобождение от НДС при импорте оборудования

Требования для получения льгот

Льготы предоставляются стартапам, соответствующим критериям инновационности и приоритетности отрасли.

Налог на транспортные средства в Республике Конго

Общие положения

В Республике Конго действует налог на транспортные средства, которым облагаются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы
• Суда и катера

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники транспортных средств.

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа и мощности транспортного средства. Например:

• Для легковых авто — от 0,5% до 2% от стоимости
• Для грузовиков — от 1% до 4% от стоимости

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется ежегодно на основе данных о зарегистрированных ТС. Уплата производится не позднее 31 марта.

Муниципальные налоги в Республике Конго

В Республике Конго действуют следующие местные налоги и сборы:

Регион	Местные налоги и сборы
Браззавиль	Налог на недвижимость, курортный сбор
Пуэнт-Нуар	Торговый сбор, сбор за парковку
Долизи	Налог на рекламу, экологический сбор
Нкайи	Рыночный сбор, налог на аренду земли

Местные налоги и сборы составляют значимую часть доходов муниципальных бюджетов Конго.

Налог на роскошь в Республике Конго

Общие положения

В Республике Конго введен налог на роскошь, цель которого — перераспределение высоких доходов в пользу менее обеспеченных слоев населения.

Объекты налогообложения

Налогом на роскошь облагаются:

• Элитная недвижимость (стоимостью от 500 млн CFA франков)
• Дорогие автомобили (стоимостью от 50 млн CFA франков)
• Яхты и самолеты
• Предметы роскоши (ювелирные изделия, произведения искусства и т.д.)

Ставки налога

Ставки налога составляют от 1% до 5% от стоимости предмета роскоши.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники объектов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Республики Конго и работаю менеджером в частной компании. Мой годовой доход составляет 15 млн CFA франков (примерно 25 тыс. долларов США).

Согласно шкале подоходного налога в Конго, при таком уровне дохода ставка налога составит 15%.

Таким образом, подоходный налог с моего дохода составит:
15 000 000 * 0,15 = 2 250 000 CFA франков

Также я должен заплатить налог на недвижимость. У меня есть квартира стоимостью 50 млн CFA франков. Ставка налога на недвижимость — 0,4%. Соответственно, налог будет:

50 000 000 * 0,004 = 200 000 CFA франков

Итого я заплачу:
Подоходный налог: 2 250 000 CFA франков
Налог на недвижимость: 200 000 CFA франков
Всего: 2 450 000 CFA франков (примерно 4100 долларов США)

Это составляет около 16% от моего годового дохода. Для сравнения, в среднем по стране налоговая нагрузка составляет примерно 10-15%. Так что для моей семьи она находится на среднем уровне.

Как стать налоговым резидентом Республики Конго

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Республики Конго, иностранец должен:

• Получить вид на жительство в Конго
• Постоянно проживать на территории Конго
• Находиться в Конго не менее 183 дней в году

Получение вида на жительство

Вид на жительство можно получить:

• По инвестиционной программе (от 100 тыс. долларов инвестиций)
• При трудоустройстве в Конго
• По программе воссоединения семьи

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Конго:

• Налогообложение только доходов из источников в Конго
• Возможность ведения бизнеса в Конго
• Льготный режим налогообложения капитала

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Конго, отвечающих за налогообложение:

Вот список основных интернет-ресурсов и государственных органов Республики Конго, отвечающих за налогообложение:

1. Министерство финансов, бюджета и государственного портфеля Республики Конго — http://www.finances.gouv.cg/

2. Налоговая служба Республики Конго — http://www.dgcd.cd/

3. Таможенная служба Республики Конго — http://www.dgddi.gov.cg/

4. Инвестиционное агентство Конго (ANAPI) — http://www.anapi.org/

5. Директория налоговых и таможенных служб Центральной Африки — http://cdfi.org/taxe/congo.html

6. Портал о налогах в Африке — http://www.fiscaliteafrique.com/congo-brazzaville/

7. Информационный портал для инвесторов в Конго — http://www.investincongo.cd/fr/fiscalite

Это основные источники информации по вопросам налогообложения в Республике Конго для физических и юридических лиц.