Налоговая система Китая

Подоходный налог в налоговой системе Китая

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Китая.

Ставки подоходного налога

В Китае действует прогрессивная шкала подоходного налога:

• 3% — на доход до 1500 юаней в месяц;
• 10% — на доход от 1501 до 4500 юаней;
• 20% — на доход от 4501 до 9000 юаней;
• 25% — на доход от 9001 до 35000 юаней;
• 30% — на доход от 35001 до 55000 юаней;
• 35% — на доход от 55001 до 80000 юаней;
• 45% — на доход свыше 80000 юаней.

Налоговые вычеты

В Китае предусмотрен стандартный вычет в размере 60 000 юаней в год.

Уплата налога

Подоходный налог удерживается ежемесячно работодателем и перечисляется в бюджет.

Налог на недвижимость в Китае

Объект налогообложения

В Китае налогом на недвижимость облагаются:

• Здания (жилые и коммерческие);
• Земельные участки.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость:

• Для жилых зданий — 0,5-1,2% от стоимости;
• Для коммерческих зданий — 1,2%;
• Для земельных участков — 1,5%.

Льготы по налогу

Льготы предоставляются:

• Для единственного жилья;
• Для малоимущих граждан;
• Для объектов образования и здравоохранения.

Налог на недвижимость формирует доходы местных бюджетов в Китае.

Налог на дивиденды в Китае

Налогооблагаемый доход

В Китае налогом на дивиденды облагаются дивиденды, полученные от китайских компаний резидентами и нерезидентами.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• 10% — для резидентов Китая;
• 10% — для нерезидентов Китая.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией при выплате дохода и перечисляется в бюджет.

Применяются положения об избежании двойного налогообложения.

Налог на роялти в Китае

Налогооблагаемые доходы

В Китае налогом на роялти облагаются:

• Авторские вознаграждения;
• Платежи за использование патентов, товарных знаков;
• Лицензионные платежи за технологии.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на роялти:

• 10% — для резидентов Китая;
• 10% — для нерезидентов Китая.

Порядок налогообложения

Налог на роялти удерживается китайской компанией при выплате и перечисляется в бюджет.

Применяются соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на акции и стартапы в Китае

Налогообложение акций

В Китае доходы от продажи акций облагаются подоходным налогом по ставке 20% для физических лиц.

Налоговый режим для стартапов

Для стартапов в Китае предусмотрены льготы:

• Сниженная ставка подоходного налога — 10%;
• Освобождение от НДС на 2 года;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Налогообложение инвесторов

Для инвесторов в стартапы Китая действуют общие правила:

• Налог на дивиденды — 10%;
• Налог на прибыль от продажи акций — 20%.

Налог на транспортные средства в Китае

Объект налогообложения

В Китае налогом на транспортные средства облагаются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовики и автобусы.

Ставки налога

Ставки налога:

• Для легковых автомобилей — от 2% до 10% от стоимости;
• Для мотоциклов — от 3% до 6% от стоимости;
• Для грузовиков и автобусов — от 4% до 12% от стоимости.

Порядок уплаты

Налог на транспортные средства уплачивается один раз в год при прохождении техосмотра.

Муниципальные налоги в Китае

В Китае действуют следующие основные местные налоги:

Регион	Местный налог
Пекин	Налог на недвижимость
Шанхай	Налог на землю
Гуанчжоу	Налог на пользование городскими землями
Шэньчжэнь	Налог на транспортные средства

Ставки местных налогов устанавливаются органами власти провинций и городов.

Налог на роскошь в Китае

Объекты налогообложения

В Китае налогом на роскошь облагаются:

• Дорогостоящие автомобили стоимостью от 1,5 млн юаней;
• Яхты длиной от 8 метров;
• Воздушные суда;
• Предметы роскоши, такие как украшения, меха, картины.

Ставки налога

Ставки налога на предметы роскоши:

• Автомобили — 10% от стоимости;
• Яхты — 10% от стоимости;
• Самолеты — 10% от стоимости;
• Предметы роскоши — 10-20% от стоимости.

Порядок уплаты

Налог на роскошь уплачивается однократно при покупке предмета.

Этот налог направлен на снижение социального неравенства в Китае.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Китая. Моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 120 000 юаней (около 17 300 долларов США). Это облагается подоходным налогом по ставке 20%. Таким образом, подоходный налог составит 120 000 * 0,2 = 24 000 юаней.

У нас есть квартира стоимостью 1 млн юаней. Ставка налога на недвижимость для физических лиц — 1%. Налог на недвижимость составит 1 000 000 * 0,01 = 10 000 юаней.

Мы владеем автомобилем стоимостью 150 000 юаней. Налог на него по ставке 5% от стоимости — 7500 юаней.

Итого наша семья заплатит в год:

— Подоходный налог: 24 000 юаней
— Налог на недвижимость: 10 000 юаней
— Налог на автомобиль: 7500 юаней

Всего: 41 500 юаней (около 5970 долларов США)

Налоговая нагрузка составит: 41 500 / 120 000 = 34,6% от годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Китая

Чтобы стать налоговым резидентом Китая, необходимо:

Получить вид на жительство

Граждане других стран могут получить ВНЖ в Китае при инвестициях от $500 тыс, при трудоустройстве или воссоединении семьи.

Подтвердить период пребывания в Китае

Для резидентства нужно находиться в Китае не менее 183 дней в календарном году.

Зарегистрироваться в налоговых органах

Необходимо подать документы на регистрацию в качестве налогового резидента в местное налоговое управление.

Регулярно уплачивать налоги

Налоговый резидент Китая должен платить налоги на доходы, полученные как в Китае, так и за рубежом.

Преимущества резидентства: доступ к социальным услугам, открытие счетов в банках Китая.

Таким образом, получение налогового резидентства требует выполнения ряда условий.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Китая, отвечающих за налогообложение:

Вот основные интернет-ресурсы и государственные органы Китая, отвечающие за вопросы налогообложения:

1. Государственная налоговая администрация КНР — http://www.chinatax.gov.cn/

2. Министерство финансов КНР — http://www.mof.gov.cn/

3. Главное таможенное управление КНР — http://www.customs.gov.cn/

4. Налоговый кодекс КНР — http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/index.html

5. Портал электронного правительства Китая — http://www.gov.cn/

6. Адрес Государственной налоговой администрации КНР:
No. 5 Yangfangdian Xicui Road, Haidian District, Beijing, China

Это основные госструктуры и интернет-ресурсы, регулирующие сферу налогообложения в Китае. Их можно использовать для получения официальной информации о налогах и налоговом законодательстве КНР.