Что такое инвестиционный налоговый кредит в России?

Друзья, сегодня мы поговорим об интересной теме — инвестиционном налоговом кредите в России. Это довольно полезный инструмент для бизнеса, который помогает снизить налоговую нагрузку на компании, осуществляющие крупные инвестиции в развитие. Давайте разберемся, что же это такое и как можно им воспользоваться.

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит — это возможность для компании получить отсрочку по уплате налога на прибыль организаций или налога на добычу полезных ископаемых. При этом отсрочка предоставляется на срок от 1 до 5 лет в зависимости от объема инвестиций.

В общем виде схема работает следующим образом:

• Компания осуществляет крупные инвестиции в создание или модернизацию основных средств
• Получает отсрочку по налогам на прибыль или добычу полезных ископаемых на срок окупаемости инвестиций
• По истечении этого срока начинает постепенно возвращать отсроченные суммы налогов в бюджет

То есть государство фактически кредитует компанию, предоставляя льготы по налогам, чтобы стимулировать ее инвестиции в развитие. А компания постепенно возвращает «кредит» после того, как инвестпроект начнет приносить доход.

Как получить инвестиционный налоговый кредит

Чтобы получить право на инвестиционный налоговый кредит, компания должна соответствовать следующим условиям:

• Быть плательщиком налога на прибыль организаций или НДПИ
• Иметь инвестиционный проект со сроком окупаемости от 3 до 10 лет
• Объем капвложений в инвестпроект должен превышать определенный минимум (от 50 до 500 млн руб в зависимости от срока окупаемости)

Для получения инвестиционного налогового кредита компания должна подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. К заявлению прилагается бизнес-план инвестиционного проекта.

Решение о предоставлении инвесткредита принимает специальная комиссия при Минфине РФ. Основные критерии — объем и срок окупаемости инвестиций, значимость проекта для экономики региона.

На что можно получить инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на инвестпроекты по:

• Созданию новых основных средств
• Модернизации и техническому перевооружению существующих основных средств
• Проведению НИОКР и ОКР, направленных на создание основных средств

То есть это могут быть проекты по строительству новых заводов, внедрению новых технологий, запуску инновационных производств. Главное, чтобы вложения были направлены на создание или модернизацию основных фондов компании.

Какие льготы дает инвестиционный налоговый кредит

Основная льгота — отсрочка уплаты налога на прибыль или НДПИ. Срок отсрочки зависит от объема инвестиций и срока окупаемости проекта:

Объем инвестиций	Срок окупаемости	Срок отсрочки уплаты налога
от 50 до 100 млн руб	от 3 до 5 лет	1 год
от 100 до 500 млн руб	от 5 до 7 лет	2 года
от 500 млн до 1 млрд руб	от 7 до 10 лет	3 года
от 1 млрд руб	от 10 лет	5 лет

Также компания может ускорить амортизацию основных средств, созданных в рамках инвестпроекта — начислять ее в течение меньшего срока. Это тоже позволяет снизить налоговую нагрузку.

Как возвращается инвестиционный налоговый кредит

После истечения срока отсрочки компания начинает постепенно возвращать неуплаченные суммы налога. Это происходит следующим образом:

• Сумма неуплаченного налога делится на количество отчетных периодов, оставшихся до окончания срока действия инвесткредита
• Полученная сумма уплачивается компанией за каждый отчетный период равными долями вместе с текущим налогом

Например, компания получила отсрочку на 3 года и не заплатила 30 млн руб налога на прибыль. После окончания отсрочки осталось еще 5 лет до конца срока действия инвесткредита. Значит, ежегодно в течение этих 5 лет компания будет платить по 6 млн руб (30 млн руб / 5 лет) помимо текущего налога на прибыль.

Какие риски несет инвестиционный налоговый кредит

Главный риск заключается в том, что компания может не дожить до окончания срока действия инвесткредита или инвестпроект может оказаться убыточным. Тогда придется вернуть всю сумму неуплаченного налога единовременно плюс пени.

Чтобы минимизировать такие риски, очень важно реалистично оценить срок окупаемости инвестпроекта, просчитать все возможные сценарии его реализации.

Выводы

Итак, инвестиционный налоговый кредит — это хороший инструмент для снижения налоговой нагрузки при реализации масштабных инвестпроектов. Главное при его использовании:

• Тщательно проработать бизнес-план и оценить риски инвестпроекта
• Реалистично рассчитать срок его окупаемости
• Понимать, что неуплаченные суммы налогов придется вернуть в бюджет в течение ограниченного времени

При грамотном подходе инвестиционный налоговый кредит может дать серьезное преимущество для развития бизнеса и модернизации производства. Успехов вам в инвестиционной деятельности!